自然人注意！按次纳税增值税起征点提高了
2026年1月1日至2027年12月31日，自然人按次纳税增值税起征点由500元/次提升至1000元/次。未达起征点免征，达到则全额计税。出租不动产、平台从业者等六类情形不适用此标准，仍按月销售额10万元执行。
要点速览
- 适用对象
- 发生应税交易并按次纳税的自然人（不含出租不动产、平台从业者等六类特定情形）。
- 主要内容
- 按次纳税起征点从每次（日）500元提高至1000元。销售额未达1000元免征增值税；达到或超过1000元，需以全部销售额为基数全额计算缴纳增值税。
- 执行期限
- 2026年1月1日至2027年12月31日。
- 注意要点
- 六类交易（如不动产出租、平台从业人员收入、保险代理等）不适用按次1000元起征点，而是适用月销售额10万元的起征点标准，且多由支付方代办申报。
政策原文
自然人注意
按次纳税增值税起征点
提高了
近日，财政部、税务总局发文，明确起征点标准增值税政策及征管规定，其中，自然人按次纳税的相关规定有所调整。
一起来学习！
@国家税务总局
按次纳税起征点标准提高
自2026年1月1日至2027年12月31日，自然人发生应税交易并按次纳税的，增值税起征点标准由每次（日）销售额500元提升到1000元。
原标准 500元
新标准 1000元
按次纳税应缴税款如何计算
自然人发生应税交易，销售额未达到起征点的，免征增值税；达到起征点的，依照规定全额计算缴纳增值税。
达到起征点时应纳税额的计算公式
应纳税额 = 销售额 × 适用征收率
举个例子
2026年1月12日，刘老师个人给一家公司做培训，当日收取劳务费800元（不含增值税，下同），低于起征点，那么免征增值税。如果刘老师的劳务费是1200元，超过起征点，那就需要以1200元销售额，依法缴纳增值税。
六类交易不适用按次纳税
自然人发生以下6类特定交易，其当月全部销售额均不适用按次纳税1000元的起征点标准，而是适用月销售额10万元的起征点标准：
1. 自然人取得2025年8月8日起（含当日）新发行国债、地方政府债券、金融债券的利息。一次性收取利息的，以对应计息期月均分摊的利息，确定月销售额。
2. 自然人出租不动产，一次性收取租金的，以对应租赁期月均分摊的租金，确定月销售额。
3. 互联网平台内从业人员自互联网平台企业取得服务收入，并由互联网平台企业按照规定办理增值税等税费代办申报。
4. 自然人报废产品出售通过“反向开票”销售报废产品，并由资源回收企业按照规定办理增值税等税费代办申报。
5. 保险代理人为保险公司提供保险代理服务，并由保险公司按照规定办理增值税等税费代办申报。证券经纪人、信用卡和旅游行业代理人比照执行。
6. 国家税务总局规定的其他情形。
按次纳税有三种申报方式
一
代开发票的，采取代开即申报的模式。主管税务机关在代开发票时征收增值税，即视为自然人办理了申报纳税。
二
有扣缴义务人的，采取扣缴即申报的模式。扣缴义务人按照规定向主管税务机关申报缴纳扣缴的增值税，即视为自然人办理了申报纳税。
三
自行办理纳税申报。除已征收和已被扣缴增值税的应税交易外，本年度其他尚未缴纳增值税的应税交易，销售额达到起征点的，应当自纳税义务发生之日起至次年6月30日前申报纳税。
政策依据
《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（2026年第10号）
《国家税务总局关于起征点标准等增值税征管事项的公告》（2026年第4号）
@国家税务总局
责任编辑：杨梦茹
制图：刘耘
常见问题
2026年自然人偶尔做兼职收入800元要交增值税吗？
不需要。2026年起自然人按次纳税起征点已提高至1000元，单次销售额800元未达到起征点，免征增值税。
自然人出租房屋一次性收租3000元，是按次1000元起征还是按月10万起征？
适用月销售额10万元起征点。政策规定自然人出租不动产不适用按次1000元标准，应将一次性收取的租金分摊至对应租赁期月份，若月均租金未超10万元则免税。
自然人按次纳税超过1000元怎么申报？
有三种方式：1.代开发票时由税务机关征收即视为申报；2.有扣缴义务人的，由扣缴义务人申报；3.其他情况需在次年6月30日前自行办理纳税申报。
网约车司机从平台取得的收入适用按次1000元起征点吗？
不适用。互联网平台内从业人员取得的服务收入，由平台企业代办申报，适用月销售额10万元的起征点标准，而非按次1000元。
没找到你的问题？向 AI 针对本政策提问，几秒获得带原文依据的解答 →