税收法规政策文件
共收录 434 篇，按发布日期由新到旧排列。每篇均附政策原文与 AI 生成的摘要、要点解读。
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合规小贴士｜享受企业所得税优惠政策 留存备查资料不全有风险
企业享受企业所得税优惠政策须按规定留存合同、协议、凭证等资料备查；资料不全或不实导致无法证实符合优惠条件的，将被追缴税款并加收滞纳金。
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我们准备新开办一家企业，请问办理税务登记和社保费登记需要收费吗？
答： 不需要。 按照《关于取消部分涉企行政事业性收费的通知》（财综〔2011〕9号），我国取消税务登记证工本费。同时，按照《国务院办公厅关于加快推进“五证合一、一照一码”登记制度改革的通知》（国办发〔2016〕53号）有关要求，税务登记和社
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条件を満たす国外投資者は、どのようにして利益の再投資に係る納税繰延べ制度を享受することができるか。
明确境外投资者享受利润再投资递延纳税的两种路径：一是通过源泉扣缴申报，由分配企业7日内报送资料；二是未享受者可于缴税后3年内申请追补享受并退税。适用于符合条件的非居民企业投资者，需按规定提交报告表及证明材料。
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Investisseurs étrangers bénéficiant du report d’imposition sur les bénéfices réinvestis : qui sont les investisseurs étrangers ?
本政策明确界定享受再投资递延纳税优惠的“外国投资者”范围。依据《中华人民共和国企业所得税法》，指在中国境内未设立机构、场所，或虽设立但所得与其无实际联系的非居民企业。旨在帮助跨境企业及税务专业人士准确判定纳税主体资格。
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Quelles conditions doivent être simultanément remplies pour qu’un investisseur étranger bénéficie du report d’imposition sur les bénéfices réinvestis ?
明确外国投资者享受利润再投资递延纳税需同时满足的三项条件：投资形式限于增资、新设或非关联方股权收购等直接投资；资金来源为居民企业实际分配的未分配利润；资金或资产须直接划转至被投资企业或出让方，严禁中间账户滞留。
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Comment les investisseurs étrangers éligibles peuvent-ils bénéficier du report d’imposition sur les bénéfices réinvestis ?
明确境外投资者享受利润再投资递延纳税的申报流程及补救措施。规定由分配企业协助提交申报表，若未即时享受优惠，可在缴税后3年内申请追溯退税，需补充提交合同及支付凭证等材料。
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境外投资者取得利润再投资适用递延纳税政策，境外投资者是指？
明确境外投资者取得利润再投资适用递延纳税政策中“境外投资者”的定义。指符合《企业所得税法》规定的非居民企业，即在中国境内未设立机构场所，或虽设立但所得与其无实际联系的企业。
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境外投资者取得利润再投资享受递延纳税政策须同时满足什么条件？
境外投资者以分得利润直接投资（增资、新建、股权收购等）享受递延纳税，须满足三项条件：投资属于权益性且非上市公司股份；利润为已实现留存收益形成的股息红利；资金或资产直接从分配企业转入被投资方，中间不得周转或代持。
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符合条件的境外投资者如何享受利润再投资递延纳税政策?
境外投资者利润再投资可享递延纳税。扣缴申报需在支付利润7日内提交报告表；未享受者可于缴税之日起3年内申请追补退税，需提交信息报告表及合同凭证等资料。
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12366每周咨询热点（20260706-20260710）
明确总分支机构企业所得税汇总纳税备案流程、申报表填报及注销申报规则。强调小型微利企业判定需汇总计算全部分支机构从业人数与资产总额。二级分支机构注销仅需完成上一属期预缴及上年度汇算清缴，无需办理注销当期申报。
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国家税务总局关于优化离境退税服务推动政策规范落实的通知
2026年9月1日起优化“即买即退”异地通办，推行离境退税全程无纸化及全国服务码，试点网上商店退税。适用于境外旅客、退税商店及代理机构，旨在简化手续、强化风险防控，打击套代购行为。
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纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，取得的增值税扣税凭证，在什么情况下可以抵扣进项税额？
纳税人自办理税务登记至认定为一般纳税人期间，若未取得生产经营收入且未简易申报缴纳增值税，其取得的增值税扣税凭证可在认定后抵扣进项税额。
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因实施资产重组被合并的，尚未抵扣的进项税额是否可以由合并后的纳税人继续抵扣？
2026年1月1日起，纳税人因资产重组被合并注销前尚未抵扣的进项税额，可由合并后纳税人继续抵扣。需满足经营业务独立、资产负债员工一并转让等4项条件，且双方均为一般纳税人，资产转让不征增值税。
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纳税人提供电梯的日常维护保养服务，应按什么征收品目缴纳增值税？
电梯维护保养服务应按“其他生产生活服务”缴纳增值税。依据2026年第9号公告，该服务属于列举以外的生产生活服务，纳税人需据此确定税目申报，适用于提供此类服务的各类企业。
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总分支机构如何办理企业所得税汇总纳税信息报告？
居民企业总分支机构需填报《企业所得税汇总纳税总分机构信息备案表》向税务机关备案。深圳纳税人可通过电子税务局或办税服务厅（全城通办，部分除外）办理。须先维护身份信息，且遵循“总机构先办、分支机构后办”顺序，分支机构备案有效期须在总机构范围内。
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跨地区经营汇总纳税企业在判断小型微利企业条件时，从业人数、资产总额等指标是否包括分支机构的部分？
跨地区经营汇总纳税企业判断小型微利企业条件时，从业人数、资产总额及年度应纳税所得额需汇总总机构及各分支机构数据合计数进行判定。
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财政部 税务总局 工业和信息化部有关司负责人就调整节能汽车、新能源汽车车船税优惠政策答记者问
2027年1月1日起，取消节能汽车减半及纯电动/插混/燃料电池商用车免征车船税政策。此前取得车辆不再享受优惠，需全额缴纳。纯电动/燃料电池乘用车仍不征税。
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12366每周咨询热点（20260629-20260703）
2026年起一般纳税人销售未抵扣进项的旧固定资产，按3%征收率减按2%缴增值税。转让金融商品不得开专票，以卖出价减买入价余额为销售额。建筑服务可按工程项目分别选择简易计税。
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合规小贴士｜冒用他人身份扣缴申报属违规
企业冒用他人身份进行工资薪金扣缴申报属违规，相关支出不得税前扣除。若构成虚列成本费用涉嫌偷税，将承担法律责任。离职员工信息未及时更新亦属冒用情形。
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海关缴款书的稽核比对结果有哪些类型？哪种结果可以正常抵扣？
海关缴款书稽核比对结果为“相符”方可正常抵扣。结果分为相符、不符、滞留、缺联、重号五类。仅当号码一致且数据完全相同时，纳税人才能进行进项税额抵扣，其他情形需按规定处理。
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取得双抬头的海关缴款书应由哪个单位抵扣进项税额？
双抬头海关缴款书仅限取得原件的单位抵扣。委托方需凭原件、合同及付款凭证，经系统稽核比对相符后，在税务数字账户勾选确认方可抵扣进项税。
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稽核比对结果为不符、缺联、重号、滞留的异常海关缴款书如何处理？
海关缴款书稽核比对结果为不符、缺联、重号或滞留时，纳税人需按分类处理。不符、缺联需申请数据修改或核对；重号可申请核查；滞留无需申请，继续参与比对。核查一致后登录平台选择抵扣或退税。
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如何查询企业是否有一般纳税人资格？
深圳企业可通过电子税务局查询一般纳税人资格。登录【税务数字账户】查本企业，或通过【公众服务】免登录查本市其他企业。无需线下跑动，线上即可快速核实纳税人资质状态。
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纳税人从事超过经营范围的业务，能否直接开具发票？
纳税人超经营范围可据实开票。有对应税种及品目直接开；无则需核定。偶然业务说明后增加品目，经常性业务须变更经营范围。
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财政部 税务总局 工业和信息化部有关司负责人就调整节能汽车、新能源汽车车船税优惠政策答记者问
2027年1月1日起，取消节能汽车减半及纯电动/插混/燃料电池商用车免征车船税政策。此前取得车辆不再享受优惠，需全额缴纳。纯电动/燃料电池乘用车仍不征税。
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提醒！登记为一般纳税人，这些易错点要注意！
年应税销售额超500万元需登记一般纳税人。明确“年销售额”为连续12个月累计，非自然年；超标者生效日通常为当期1日；因调整2025年及以前销售额超标的，生效日不早于2026年1月1日。
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纳税人出口货物退税率低于适用税率的，税率差怎么处理？
2026年1月1日起，出口货物退税率低于适用税率的，差额部分税款计入出口业务成本。依据财政部税务总局公告2026年第11号，该规定直接影响出口企业增值税免抵退税及免退税计算，需调整成本核算方式。
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12366每周咨询热点（20260622-20260626）
数电发票额度不足时可申请人工调整，所有类型发票共用同一总额度。可用额度显示为不含税金额。纳税人可通过电子税务局提交长期或短期调整申请，建议上传购销合同等证明材料以提高通过率。
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关于《国家税务总局关于个人所得税有关征管事项的公告》的解读
2026年7月1日起，自然人通过“三流合一反向开票”销售报废产品，年销售额60万元以内部分个税预缴率降至0.25%，超过部分仍为0.5%。支持居民换购住房个税政策延续至2027年底。
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跨地区经营汇总纳税总分支机构，应如何分摊计算企业所得税？
跨地区经营汇总纳税企业，总机构分摊50%所得税，分支机构分摊50%。分支机构按上年度营收(权重0.35)、薪酬(0.35)、资产(0.30)三因素计算分摊比例，三级及以下并入二级机构计算。
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总分支机构申请企业所得税汇总申报，应在什么时候办理企业所得税汇总纳税信息报告？
总分支机构汇总纳税信息变更（含新设分支），须在变更后30日内且变更所属月（季）度结束前办理报告。适用于实行汇总纳税的企业，逾期可能影响申报合规性。
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合规小贴士｜分清“人员人工”与“其他” 加计比例有说法
研发费用中差旅费、福利费等“其他相关费用”加计扣除总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。误将其归入“人员人工费用”全额扣除存在税务风险，企业需严格区分两类费用归集范围。
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财政部 税务总局关于更新国产抗艾滋病病毒药物免税品种清单的公告
2026年6月24日至2027年12月31日，多替拉韦钠纳入国产抗艾滋病病毒药物免税清单，免征增值税。该政策适用于生产、销售该药品的纳税人，旨在降低用药成本，延续税收优惠支持。
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财政部 税务总局关于更新国产抗艾滋病病毒药物免税品种清单的公告
2026年6月24日至2027年12月31日，多替拉韦钠纳入国产抗艾滋病病毒药物免税清单，免征增值税。适用于生产、销售该药品的纳税人，需按现行政策办理免税申报。
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温馨提醒：请抓紧办理！2025年度个税汇算6月30日截止
2025年度个税汇算6月30日截止。需补税者逾期将加收滞纳金并影响征信；可退税者请及时申请以免错失红利。请通过个人所得税App或自然人电子税务局办理，切勿轻信网上“退税攻略”。
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12366每周咨询热点（20260615-20260618）
境内企业向境外非居民分配股息红利需代扣代缴10%企业所得税。享受税收协定优惠采取“自行判断、申报享受、资料留存”模式。符合未办涉税或无欠税发票等条件的纳税人，可免办清税证明直接申请简易注销。
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企业为什么是非正常户注销状态？转为非正常户应如何办理？
非正常户认定超2年且无欠税、未缴销发票的，税务机关可注销税务登记。法定代表人需持身份证件及执照到办税服务厅申请转为非正常户，恢复税务状态以便后续办理涉税事宜。
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简易注销需要满足什么条件？
未办涉税或已办结清税且无欠税、罚款、欠费的企业，免予单独办理清税证明，可直接向市场监管部门申请简易注销。
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办理2025年度综合所得汇算清缴退税被驳回，通过个税APP更正后重新提交退税申请时，系统提示“您上次的退税申请未审核通过，请您按照审核意见更正申报并修正数据后再发起申请”，请问该如何处理？
2025年度个税汇算退税审核不通过超两次，需更正申报并修改收入、扣除等主表数据项金额。仅点击提交无效，必须确保数据变化后方可在APP重新申请；若无数据可改，须前往办税服务厅办理。
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非居民纳税人应如何享受税收协定待遇？
非居民纳税人享受税收协定待遇采取“自行判断、申报享受、资料留存备查”方式。需报送《信息报告表》并留存税收居民身份证明、合同协议及受益所有人资料等备查，未提交或信息不全由扣缴义务人按国内法扣缴。
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扣缴义务人对非居民企业取得的所得源泉扣缴，代扣代缴企业所得税时，是按含税收入还是不含税收入计算？
非居民企业所得税源泉扣缴通常以不含增值税收入为应纳税所得额。若合同约定由扣缴义务人承担税款，需将不含税所得换算为含税所得计算。依据2013年第9号及2017年第37号公告执行。
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什么是全国成品油零售的“交易即开票”？
2026年11月1日前，全国成品油零售加油站须全面实现“交易即开票”。政策规定加油站完成销售后，需通过乐企平台即时向购买方全量开具全面数字化电子发票。适用对象包括加油站、水上加油趸船及只销售柴油的农村网点，逾期未执行将面临税务处罚。
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关于《国家税务总局关于在成品油零售领域全面推广“交易即开票”有关事项的公告》的解读
2026年11月1日前，成品油零售加油站须全面实现“交易即开票”。政策要求加油站通过乐企自用或联用模式改造系统，支付完成后自动开具数电发票。严禁自然人汇总开票或开专票，单位非对公支付不得汇总。
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12366每周咨询热点（20260608-20260612）
深圳税务局发布电子税务局操作指引，涵盖商品编码维护、线上销售税费种启用、申报表下载、无欠税证明开具及个税清单打印。纳税人需及时更新税收分类编码，核实并启用增值税及附加税费种，避免法律风险。
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什么情形需要报送《居民企业境外投资信息报告表》？
居民企业直接或间接持有外国企业股份达10%及以上，需在年度企业所得税申报时报送《居民企业境外投资信息报告表》。该规定依据国家税务总局公告2023年第17号，适用于所有符合条件的居民企业及特定非居民企业，旨在简并境外投资信息报告流程。
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《居民企业境外投资信息报告表》应如何报送？
持股外国企业10%及以上的居民企业，须在办理年度企业所得税申报时一并报送《居民企业境外投资信息报告表》。可通过深圳电子税务局勾选填报或事后更正，未按时报送需及时补报。
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《居民企业境外投资信息报告表》应在什么时候报送？
持股外国企业10%及以上的居民企业，须在5月31日前随企业所得税年报报送《居民企业境外投资信息报告表》。适用于直接或间接持有境外股份达标的企业，未按时报送将影响合规性。
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由于境外被投资企业的纳税年度与国内纳税年度不一致，《居民企业境外投资信息报告表》中的“外国企业生产经营信息”采用什么口径填报?
境外被投资企业纳税年度与国内不一致时，以在我国纳税年度内任何一日结束的境外年度数据为准填报。除实际已缴所得税额外，依据境外会计报表数据，按我国纳税年度最后一日汇率中间价折算。
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扣缴义务人对非居民企业取得的所得进行源泉扣缴，应在什么时候办理扣缴企业所得税申报？
扣缴义务人应自扣缴义务发生之日起7日内申报解缴税款。一般情形为实际支付或到期应支付日；股息红利为实际支付日；分期收款转让财产待成本收回后扣缴；到期未付且税前扣除的，在年度纳税申报时扣缴。
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住所を持たない居住者個人の総合所得年度決算における税額計算方法
无住所居民个人需进行年度综合所得汇算清缴。2027年12月31日前，若外籍个人已按规定扣除住房补贴等8类津贴，不得重复享受专项附加扣除。税额按（年收入-各项扣除）×税率-速算扣除数计算，由扣缴义务人预扣预缴。