最新财税政策
最近收录的 50 篇政策文件，按发布日期由新到旧排列。
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合规小贴士｜享受企业所得税优惠政策 留存备查资料不全有风险
企业享受企业所得税优惠政策须按规定留存合同、协议、凭证等资料备查；资料不全或不实导致无法证实符合优惠条件的，将被追缴税款并加收滞纳金。
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我们准备新开办一家企业，请问办理税务登记和社保费登记需要收费吗？
答： 不需要。 按照《关于取消部分涉企行政事业性收费的通知》（财综〔2011〕9号），我国取消税务登记证工本费。同时，按照《国务院办公厅关于加快推进“五证合一、一照一码”登记制度改革的通知》（国办发〔2016〕53号）有关要求，税务登记和社
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条件を満たす国外投資者は、どのようにして利益の再投資に係る納税繰延べ制度を享受することができるか。
明确境外投资者享受利润再投资递延纳税的两种路径：一是通过源泉扣缴申报，由分配企业7日内报送资料；二是未享受者可于缴税后3年内申请追补享受并退税。适用于符合条件的非居民企业投资者，需按规定提交报告表及证明材料。
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Investisseurs étrangers bénéficiant du report d’imposition sur les bénéfices réinvestis : qui sont les investisseurs étrangers ?
本政策明确界定享受再投资递延纳税优惠的“外国投资者”范围。依据《中华人民共和国企业所得税法》，指在中国境内未设立机构、场所，或虽设立但所得与其无实际联系的非居民企业。旨在帮助跨境企业及税务专业人士准确判定纳税主体资格。
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Quelles conditions doivent être simultanément remplies pour qu’un investisseur étranger bénéficie du report d’imposition sur les bénéfices réinvestis ?
明确外国投资者享受利润再投资递延纳税需同时满足的三项条件：投资形式限于增资、新设或非关联方股权收购等直接投资；资金来源为居民企业实际分配的未分配利润；资金或资产须直接划转至被投资企业或出让方，严禁中间账户滞留。
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Comment les investisseurs étrangers éligibles peuvent-ils bénéficier du report d’imposition sur les bénéfices réinvestis ?
明确境外投资者享受利润再投资递延纳税的申报流程及补救措施。规定由分配企业协助提交申报表，若未即时享受优惠，可在缴税后3年内申请追溯退税，需补充提交合同及支付凭证等材料。
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境外投资者取得利润再投资适用递延纳税政策，境外投资者是指？
明确境外投资者取得利润再投资适用递延纳税政策中“境外投资者”的定义。指符合《企业所得税法》规定的非居民企业，即在中国境内未设立机构场所，或虽设立但所得与其无实际联系的企业。
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境外投资者取得利润再投资享受递延纳税政策须同时满足什么条件？
境外投资者以分得利润直接投资（增资、新建、股权收购等）享受递延纳税，须满足三项条件：投资属于权益性且非上市公司股份；利润为已实现留存收益形成的股息红利；资金或资产直接从分配企业转入被投资方，中间不得周转或代持。
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符合条件的境外投资者如何享受利润再投资递延纳税政策?
境外投资者利润再投资可享递延纳税。扣缴申报需在支付利润7日内提交报告表；未享受者可于缴税之日起3年内申请追补退税，需提交信息报告表及合同凭证等资料。
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12366每周咨询热点（20260706-20260710）
明确总分支机构企业所得税汇总纳税备案流程、申报表填报及注销申报规则。强调小型微利企业判定需汇总计算全部分支机构从业人数与资产总额。二级分支机构注销仅需完成上一属期预缴及上年度汇算清缴，无需办理注销当期申报。
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第八届“一带一路”会计准则合作论坛联合公报
第八届“一带一路”会计准则合作论坛于2026年7月7日召开，18国机构代表参会。重点探讨中巴财务报告数字化转型、中国及巴基斯坦可持续披露准则进展。各方同意加强会计与可持续披露领域交流，推动全球准则统一。第九届论坛将由中国线下举办。
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第八届“一带一路”会计准则合作论坛联合公报
第八届“一带一路”会计准则合作论坛于2026年7月7日召开，18国机构代表参会。会议聚焦中巴财务报告数字化转型、中国及巴基斯坦可持续披露准则进展，共识推动全球统一高质量会计与可持续披露准则，促进经贸往来。
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国家税务总局关于优化离境退税服务推动政策规范落实的通知
2026年9月1日起优化“即买即退”异地通办，推行离境退税全程无纸化及全国服务码，试点网上商店退税。适用于境外旅客、退税商店及代理机构，旨在简化手续、强化风险防控，打击套代购行为。
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中国证监会2026年省部级课题研究入选名单
证监会公布2026年省部级课题研究入选名单，确定12项课题方向的牵头承研单位及主持人。此公告仅涉及科研立项结果，无财税优惠或监管新规，不影响企业日常财务税务处理。
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中国证监会与香港证监会举行第十七次两地执法合作工作会议
中国证监会与香港证监会召开第十七次执法合作会议，重点通报跨境执法情况，强化情报共享，依法从严打击新型跨境违法违规行为。旨在完善协作机制，提升监管震慑力，共同维护两地资本市场稳定健康发展。
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深圳证监局对乔某编造传播涉共进股份虚假信息立案调查
深圳证监局对乔某涉嫌编造传播涉共进股份虚假信息立案调查。该行为严重扰乱证券市场秩序，违反证券法规。此案例警示市场参与者严禁制造传播虚假误导性信息，否则将面临监管立案及法律制裁。
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第八届“一带一路”会计准则合作论坛成功举办
第八届“一带一路”会计准则合作论坛于2026年7月7日线上举办，18国代表参会。会议聚焦中国可持续披露准则建设、中巴财务报告数字化转型等议题，通过联合公报并确定第九届安排，旨在深化区域会计与可持续披露准则交流。
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纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，取得的增值税扣税凭证，在什么情况下可以抵扣进项税额？
纳税人自办理税务登记至认定为一般纳税人期间，若未取得生产经营收入且未简易申报缴纳增值税，其取得的增值税扣税凭证可在认定后抵扣进项税额。
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因实施资产重组被合并的，尚未抵扣的进项税额是否可以由合并后的纳税人继续抵扣？
2026年1月1日起，纳税人因资产重组被合并注销前尚未抵扣的进项税额，可由合并后纳税人继续抵扣。需满足经营业务独立、资产负债员工一并转让等4项条件，且双方均为一般纳税人，资产转让不征增值税。
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纳税人提供电梯的日常维护保养服务，应按什么征收品目缴纳增值税？
电梯维护保养服务应按“其他生产生活服务”缴纳增值税。依据2026年第9号公告，该服务属于列举以外的生产生活服务，纳税人需据此确定税目申报，适用于提供此类服务的各类企业。
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总分支机构如何办理企业所得税汇总纳税信息报告？
居民企业总分支机构需填报《企业所得税汇总纳税总分机构信息备案表》向税务机关备案。深圳纳税人可通过电子税务局或办税服务厅（全城通办，部分除外）办理。须先维护身份信息，且遵循“总机构先办、分支机构后办”顺序，分支机构备案有效期须在总机构范围内。
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跨地区经营汇总纳税企业在判断小型微利企业条件时，从业人数、资产总额等指标是否包括分支机构的部分？
跨地区经营汇总纳税企业判断小型微利企业条件时，从业人数、资产总额及年度应纳税所得额需汇总总机构及各分支机构数据合计数进行判定。
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证监会对安某编造传播涉中公教育虚假信息立案调查
证监会对安某编造传播涉中公教育虚假信息立案调查。7月2日，安某（网名：南京路宝宝总）发布虚假误导性信息扰乱市场秩序，涉嫌违反证券法。证监会将严肃追责，涉嫌犯罪移送公安，警示网络非发外之地，严打此类行为。
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财政部 税务总局 工业和信息化部有关司负责人就调整节能汽车、新能源汽车车船税优惠政策答记者问
2027年1月1日起，取消节能汽车减半及纯电动/插混/燃料电池商用车免征车船税政策。此前取得车辆不再享受优惠，需全额缴纳。纯电动/燃料电池乘用车仍不征税。
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12366每周咨询热点（20260629-20260703）
2026年起一般纳税人销售未抵扣进项的旧固定资产，按3%征收率减按2%缴增值税。转让金融商品不得开专票，以卖出价减买入价余额为销售额。建筑服务可按工程项目分别选择简易计税。
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中国证监会就完善上市公司再融资规则公开征求意见
证监会拟将沪深小额快速融资上限提至6亿（特大企业10亿），北交所提至2亿；定增统一定价基准日为发行期首日；建立储架发行制度；控股股东参与定增限售期延至36个月。
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中国证监会与新加坡金管局举行第十届中新证券期货监管圆桌会
2026年6月29日，中国证监会与新加坡金管局举行第十届中新证券期货监管圆桌会。双方回顾指数合作、ETF互通及监管协作成果，就跨境展业、前沿技术监管等深入交流，旨在深化两国资本市场务实合作，未发布具体税收或财务操作新规。
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证监会举行“两优一先”表彰大会暨学习教育专题党课报告会
本文系证监会内部党建活动新闻，不涉及税收优惠、费率调整或具体业务规则变更。主要内容为表彰系统内先进典型及开展正确政绩观专题党课，对企业财务、税务处理无直接影响，无需进行账务或申报调整。
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合规小贴士｜冒用他人身份扣缴申报属违规
企业冒用他人身份进行工资薪金扣缴申报属违规，相关支出不得税前扣除。若构成虚列成本费用涉嫌偷税，将承担法律责任。离职员工信息未及时更新亦属冒用情形。
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中国证监会关于就《关于修改<上市公司证券发行注册管理办法>的决定（征求意见稿）》及相关配套规则公开征求意见的通知
证监会就修改《上市公司证券发行注册管理办法》及配套规则公开征求意见，旨在增强资本市场竞争力。涉及信息披露格式准则及法律适用意见第18号修订。意见反馈截止2026年8月2日，拟再融资上市公司需关注规则变化。
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海关缴款书的稽核比对结果有哪些类型？哪种结果可以正常抵扣？
海关缴款书稽核比对结果为“相符”方可正常抵扣。结果分为相符、不符、滞留、缺联、重号五类。仅当号码一致且数据完全相同时，纳税人才能进行进项税额抵扣，其他情形需按规定处理。
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取得双抬头的海关缴款书应由哪个单位抵扣进项税额？
双抬头海关缴款书仅限取得原件的单位抵扣。委托方需凭原件、合同及付款凭证，经系统稽核比对相符后，在税务数字账户勾选确认方可抵扣进项税。
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稽核比对结果为不符、缺联、重号、滞留的异常海关缴款书如何处理？
海关缴款书稽核比对结果为不符、缺联、重号或滞留时，纳税人需按分类处理。不符、缺联需申请数据修改或核对；重号可申请核查；滞留无需申请，继续参与比对。核查一致后登录平台选择抵扣或退税。
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如何查询企业是否有一般纳税人资格？
深圳企业可通过电子税务局查询一般纳税人资格。登录【税务数字账户】查本企业，或通过【公众服务】免登录查本市其他企业。无需线下跑动，线上即可快速核实纳税人资质状态。
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纳税人从事超过经营范围的业务，能否直接开具发票？
纳税人超经营范围可据实开票。有对应税种及品目直接开；无则需核定。偶然业务说明后增加品目，经常性业务须变更经营范围。
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财政部 税务总局 工业和信息化部有关司负责人就调整节能汽车、新能源汽车车船税优惠政策答记者问
2027年1月1日起，取消节能汽车减半及纯电动/插混/燃料电池商用车免征车船税政策。此前取得车辆不再享受优惠，需全额缴纳。纯电动/燃料电池乘用车仍不征税。
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提醒！登记为一般纳税人，这些易错点要注意！
年应税销售额超500万元需登记一般纳税人。明确“年销售额”为连续12个月累计，非自然年；超标者生效日通常为当期1日；因调整2025年及以前销售额超标的，生效日不早于2026年1月1日。
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财政部 税务总局 工业和信息化部关于调整节能汽车、新能源汽车车船税优惠政策的公告
2027年1月1日起，取消节能汽车车船税减半征收，取消纯电动商用车、插电式混合动力汽车及燃料电池商用车免征车船税政策。上述车辆无论新旧，均按法定标准全额缴纳车船税。
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纳税人出口货物退税率低于适用税率的，税率差怎么处理？
2026年1月1日起，出口货物退税率低于适用税率的，差额部分税款计入出口业务成本。依据财政部税务总局公告2026年第11号，该规定直接影响出口企业增值税免抵退税及免退税计算，需调整成本核算方式。
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财政部 税务总局 工业和信息化部关于调整节能汽车、新能源汽车车船税优惠政策的公告
2027年1月1日起，取消节能汽车减半及纯电动/插电混动/燃料电池商用车免征车船税政策。纳税人新购及存量上述车辆均按法定标准全额缴纳车船税，不再享受原有减免优惠。
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财政部 海关总署 税务总局关于2027年第33届世界大学生冬季运动会税收政策的通知
2026年5月31日至2029年1月31日，对长春大冬会执委会取得的赞助、门票、转播等收入免征增值税；赛后资产出让免增值税和土地增值税；进口指定消耗品免征关税及进口环节税。
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财政部 海关总署 税务总局关于2027年第33届世界大学生冬季运动会税收政策的通知
2026年5月31日至2029年1月31日，长春大冬会执委会电视转播、赞助、门票等收入免征增值税；赛后资产出让免增值税、土地增值税；指定进口消耗品免征关税及进口环节税。
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国际会计准则理事会发布《对联营企业和合营企业投资的公允价值选择权的修订》
IASB修订IAS 28，明确风险投资机构、共同基金及主要业务为投资特定资产的企业（含保险类），可豁免权益法，选择按IFRS 9以公允价值计量联营和合营企业投资。
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证监会召开资本市场财务造假综合惩防体系央地协同工作推进会
证监会推进财务造假央地协同惩防，累计查办247起案件、罚没90.51亿余元、强制退市21家。会议强化联合惩戒与行刑衔接，完善线索移送及投资者赔偿机制，旨在构建“不敢、不能、不想”造假的市场生态。
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12366每周咨询热点（20260622-20260626）
数电发票额度不足时可申请人工调整，所有类型发票共用同一总额度。可用额度显示为不含税金额。纳税人可通过电子税务局提交长期或短期调整申请，建议上传购销合同等证明材料以提高通过率。
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中国证监会严肃查处私募基金玖瀛资产、腾创投资违法违规案件
证监会对玖瀛资产、腾创投资罚没5800余万元，3名责任人罚款100余万元，实控人遭5年市场禁入。两机构因利益输送、报送虚假信息被查处，中基协将注销其管理人登记，涉嫌犯罪线索移送公安。
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关于《国家税务总局关于个人所得税有关征管事项的公告》的解读
2026年7月1日起，自然人通过“三流合一反向开票”销售报废产品，年销售额60万元以内部分个税预缴率降至0.25%，超过部分仍为0.5%。支持居民换购住房个税政策延续至2027年底。
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跨地区经营汇总纳税总分支机构，应如何分摊计算企业所得税？
跨地区经营汇总纳税企业，总机构分摊50%所得税，分支机构分摊50%。分支机构按上年度营收(权重0.35)、薪酬(0.35)、资产(0.30)三因素计算分摊比例，三级及以下并入二级机构计算。
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总分支机构申请企业所得税汇总申报，应在什么时候办理企业所得税汇总纳税信息报告？
总分支机构汇总纳税信息变更（含新设分支），须在变更后30日内且变更所属月（季）度结束前办理报告。适用于实行汇总纳税的企业，逾期可能影响申报合规性。
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合规小贴士｜分清“人员人工”与“其他” 加计比例有说法
研发费用中差旅费、福利费等“其他相关费用”加计扣除总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。误将其归入“人员人工费用”全额扣除存在税务风险，企业需严格区分两类费用归集范围。