漫解税收｜新办企业怎么设置账簿？
新办企业须自领取营业执照之日起15日内设置账簿，总账、明细账等需连续编号装订。账簿及凭证至少保存10年，违规最高罚1万元并影响纳税信用，稽查时无法提供凭证将面临税款核定风险。
要点速览
- 适用对象
- 新办企业及从事生产、经营的纳税人
- 主要内容
- 须在领照15日内设置总账、明细账、日记账（含电子账）；资料需连续编号、装订成册且禁止涂改；必须保存完整可查验
- 执行期限
- 自领取营业执照之日起15日内完成设置；账簿及凭证保存期至少10年
- 注意要点
- 未按规定设置或保管最高罚款1万元；稽查时若无法提供凭证，税务机关有权核定税款，可能导致多缴税及纳税信用受损
政策原文
新办企业怎么设置账簿？
漫解税收
开业要忙的事太多了，账簿怎么设？先随便记记吧！
企业张会计
新开业不能随便记账！税法规定，企业须自领取营业执照之日起15日内设置账簿哦。
税务人员
可以用电子账吗？
可以！但需保存完整且可查验。
账簿设置要点
1. 时间：领取执照15日内；
2. 类型：总账、明细账、日记账（或电子账）；
3. 格式：需连续编号、装订成册，禁止涂改！
账簿保管不能马虎。原始凭证、账簿要保存10年。
这么久？万一丢了怎么办？
电子备份+纸质存档双保险，建议使用云存储备份。
罚款1万元
VS
未按规定设置或保管，最高罚1万，还可能影响纳税信用。
保管要求
账簿、凭证保存期至少10年；未按规定设置/保管，最高罚1万元。
风险提示
稽查时无法提供凭证→税务机关有权核定税款，可能多缴税！
明白了，合规经营才能长远！
政策依据：
1、《中华人民共和国税收征收管理法》第19条：纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。
2、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第22条：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当合法、真实、完整。账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年；但是，法律、行政法规另有规定的除外。
3、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第29条：账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年；但是，法律、行政法规另有规定的除外。
4、《中华人民共和国税收征收管理法》第60条：纳税人未按规定设置、保管账簿或者保管记账凭证有关资料的，由税务机关责令限期改正，可处2000元以下罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下罚款。
常见问题
新公司拿到营业执照后几天内必须建账？
须自领取营业执照之日起15日内设置账簿。
新办企业可以用电子账簿代替纸质账簿吗？
可以，但需确保电子数据保存完整且可随时查验，建议采用电子备份加纸质存档双保险。
公司的会计凭证和账簿需要保存多少年？
账簿、记账凭证及其他涉税资料应当至少保存10年。
没按规定设置账簿会被罚款多少钱？
由税务机关责令限期改正，可处2000元以下罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下罚款。
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