图解｜增值税法施行后，这些“视同应税交易”情形别忽视！

政策原文

合规经营涉税风险提示

增值税法施行后

这些“视同应税交易”

情形别忽视！

@国家税务总局

视同应税交易，是增值税法中的重要概念。指在特定情形下，纳税人虽未取得销售收入，但其货物、无形资产、不动产、金融商品发生所有权转移，或货物用于特定用途，税法规定视同发生应税销售行为，应计算缴纳增值税。

根据增值税法规定，以下三类情形是典型的“视同应税交易”，企业需重点关注：

情形一

将货物用于集体福利或个人消费

易错点：认为将自产或委托加工的产品（如月饼、饮料、纪念品等）发给员工工作为福利或自用，因为没有对外销售、没有收款，所以不需要缴税。

政策解读：单位和个体工商户将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费，属于视同应税交易行为，应按规定申报缴纳增值税。

注意：购进并用于集体福利或者个人消费的货物，不属于视同应税交易。该业务对应的进项税额不得从其销项税额中抵扣；已抵扣的，需要做转出处理。

情形二

无偿转让货物

易错点：认为将自产或外购的货物作为样品、礼品、赞助品等无偿赠送给客户或合作伙伴，因为是“白送”，所以不涉及税务问题。

政策解读：单位和个人无偿转让货物属于视同应税交易，应按规定申报缴纳增值税。

情形三

无偿转让无形资产、不动产或者金融商品

易错点：认为将公司名下的房产、商铺、专利权、商标权等无偿赠送给关联方、亲友或其他单位，属于内部资产调拨或私人赠予，无需缴税。

政策解读：单位和个人无偿转让无形资产（如专利、商标）、不动产（如房产）以及金融商品，同样属于视同应税交易的范畴，应按规定申报缴税。