漫解税收｜终端消费环节这些税收红线千万不能碰
终端消费环节严禁利用私人账户收款、隐匿不开票收入及虚开发票。无论金额大小，未申报纳税或无真实交易开票均属偷税或虚开，面临补税、滞纳金、罚款甚至刑事责任。
要点速览
- 适用对象
- 面向终端消费者的零售、餐饮、住宿等高频零散交易行业经营者
- 主要内容
- 明确禁止私人账户收款不申报、隐匿不开票收入、开具抬头不符发票及无真实交易乱开“富余票”四类违法行为
- 注意要点
- 不开票收入必须申报纳税；发票流与资金流、业务流需一致；全国50个城市开展有奖发票试点，消费者应主动索取发票
政策原文
漫解税收
终端消费环节
这些税收红线
千万不能碰！
终端消费
是商品或服务最终卖给消费者的环节
比如逛超市、下馆子、购买电子产品、住宿等等
但看每一笔金额不大，交易又零散
但在一些“看起来没什么问题”的小操作中
却隐藏着偷漏税的违法行为
私人账户收款不申报纳税
这怎么是个私人收款码？
实在不好意思，我们公户的收款码过期了，正在申请，请您先扫这个支付。
利用私人账户收款不申报纳税是偷税行为，一旦被查实，不仅要补缴税款、加收滞纳金，情节严重的，还可能面临罚款甚至刑事责任。
没开发票的收入不申报纳税
您老顾客了，感谢您常来，发票您还要吗？不要可以给您抹个零。
不要了，我也不能报销，没啥用。
饭店是收了餐费，挣了钱的。所以不开票收入也要申报纳税。企业故意少申报、不申报收入也是偷税。
特别提示：
大家注意了，现在全国有50个城市开展有奖发票试点，您吃饭一定记得要发票，有机会中奖哦！
给顾客开具不符合规定的发票
这发票抬头怎么和你们店的名字不一样啊？
咱们店里这个月发票额度用完了，发票抬头是我们另一个店的，您放心，都是真发票！
顾客付的钱你收了，开的发票却是另外一家企业，这是典型的虚开发票行为。在实际经营中，有的企业想利用这种方式拆分收入偷税，这些都是违法行为，千万不要干。
没有真实交易乱开“富余票”
小李，马上月底了，咱们店里没开出去的发票留着也没用，不如给我朋友开成培训费，让他冲点费用。
没问题！我这就开。
企业在没有真实交易的情况下，利用“富余票”为他人开具发票是典型的虚开发票行为，不仅会扰乱税收秩序，还会被不法分子用于虚列成本、抵扣税款，风险极高，情节严重的，还将被依法追究刑事责任。
终端消费环节
看似“金额小、交易散”
却不是税收监管的盲区
更不是税收违法的“安全区”
合规经营、诚信纳税
既是对消费者和社会负责
常见问题
用个人微信支付宝收营业款不报税行吗
不行。利用私人账户收款且不申报纳税属于偷税行为，查实后需补缴税款、滞纳金，情节严重将面临罚款或刑事责任
顾客不要发票的收入可以不用申报吗
不可以。只要发生经营行为取得收入，无论是否开具发票，都必须如实申报纳税，故意少报或不报属于偷税
发票额度用完借其他店发票给顾客行吗
不行。收取款项却开具其他企业抬头的发票属于虚开发票行为，旨在拆分收入偷税，是严重的税收违法
没真实交易帮朋友开发票冲费用有什么后果
这是典型的虚开发票。在无真实交易下开具“富余票”供他人虚列成本或抵扣税款，风险极高，严重者将被追究刑事责任
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