征期必看：一般纳税人增值税申报表填报要求有调整

政策原文

征期提醒！

一般纳税人

增值税申报表填报要求有调整

为落实增值税新政，税务总局对《增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)》及其附件资料部分栏次填列要求做出调整。本月是调整后的首个季度申报期，为帮大家规范填报，我们梳理了具体变化。

一起来学习↓

@国家税务总局

调整原则

一、维持现行申报表表样不变；

二、未发生变化的增值税政策，保持申报表的填报口径不变；

三、调整的增值税政策，通过调整或扩充现有申报表栏次填写口径，明确新政对应的填报栏次。

具体调整

（一）《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》

（第3栏“应税劳务销售额”）

填写纳税人适用税率计算增值税的应税服务（含加工修理修配服务）、无形资产、不动产的销售额。

（第10栏“免税劳务销售额”）

填写纳税人本期按照政策规定免征增值税和适用零税率的应税服务（含加工修理修配服务）、无形资产、不动产的销售额，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的销售额。

（第28栏“分次预缴税额”）

增加填写内容：贵州省、自治区、直辖市销售与生产原油、天然气相关服务，并按规定预缴增值税的油气田企业，其可以从本期增值税应纳税额中抵减的已缴纳的税额，按实际可能可抵减的部分填入本栏，不足抵减部分结转下期继续抵减。

（二）《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）

（第1行、第3行、第6行、第9a行、第11行、第14行、第16行、第18行中蓝字行次）

增加填写说明：上述行次中的“劳务”，是指增加修理修配服务。

（第2行、第4行、第7行、第9b行、第12行、第15行、第17行、第19行中蓝字行次）

增加填写说明：上述行次中的“服务”，不包含加工修理修配服务。

（三）纳税人发生应税交易，按照扣除相关价款后的余额计算销售额的

直接将计算后的销售额及税额填写在第1列至第11列相关行次，不填写第42列。

（四）《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）

（第8b栏“其他”）

增加填写内容：纳税人本期从上海黄金交易所、上海期货交易所购进标准黄金取得带有“会员单位非投资性金”字样普通发票、“客户标准黄金”字样普通发票，其金额和按规定计算的税额，在本栏填写。

（第23b栏“其他应作进项税额转出的情形”）

增加填写内容：纳税人不得用于抵扣非应税项目、年终清算调整、长期资产不得抵扣的进项税额，应在本期转出的本栏填写。

（五）《增值税及附加税费申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）

（一）填写说明第一项

本表由发生应税交易允许从含税销售额中扣除相关价款后计算销项税额或应纳税额的纳税人填写金融商品的纳税人。其他纳税人不填写表。

（二）第1列“本期服务、不动产和无形资产价税合计（免税销售额）”

纳税人发生应税交易属于征税项目的，填写扣除之前的本年应税交易价税合计；纳税人发生应税交易属于免税项目的，填写扣除之前本年免税销售额。

除本表第4栏“6%税率的金融商品转让项目”、第6栏“3%征收率的项目”外，本表各栏次等于《附列资料（一）》第11列对应栏次。

（三）第2列“服务、不动产和无形资产扣除项目”

让融商品转让允许从销售额中扣除相关价款后计算销项税额的纳税人填写，填写上期期末未结余的扣除项目，填写本期扣除项目等上期（附列资料（三））第11列对应栏次。

政策依据

《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2026年第6号）

@国家税务总局

责任编辑：杨梦萝

制图：吕冰丰