征期提醒！小规模纳税人增值税申报表填报要求有调整
2026年首个季度征期起，小规模纳税人增值税申报表填报调整。1%征收率减征部分，销售额的2%填入第1栏，减征额填入第16栏。明确“劳务”指加工修理修配，“服务”不含此项。个体工商户填第11栏，其他小微企业填第10栏。
要点速览
- 适用对象
- 所有按季度申报的小规模纳税人，特别是涉及1%征收率减征、差额征税及享受免税政策的纳税人。
- 主要内容
- 调整申报表栏次填写规则：1%征收率对应的2%减征销售额填第1栏，减征额填第16栏；界定“劳务”与“服务”范围；区分个体工商户（填第11栏）与其他小微企业（填第10栏）的免税申报位置。
- 执行期限
- 自《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》部分栏次调整后的首个按季度申报征期开始执行。
- 注意要点
- 附列资料（一）仅由允许扣除相关款项或转让金融商品的纳税人填写；未达起征点但有扣除项目的纳税人也需填写附列资料。
政策原文
征期提醒
小规模纳税人增值税申报表
填报要求有调整
为落实增值税新政，税务总局对《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料部分
栏次调整后的首个按季度申报征期，为大家规范填报，我们梳理了具体变化，一起来学习！
@国家税务总局
一、
《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》
增值税及附加税费申报表
（小规模纳税人适用）
纳税人识别号（统一社会信用代码）：[XXXXXXXXXXXXXXXX]
纳税人名称：
税款所属期：年 月 日至 年 月 日
金额单位：元（列至角分）
填表日期： 年 月 日
| 项目 | 栏次 | 本年数 | 货物及劳务、不动产和无形资产 | 本年累计 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (一)应征增值税不含税销售额（本期发生额） | 1 | | | |
| 增值税专用发票不含税销售额 | 2 | | | |
| 其他增值税发票不含税销售额 | 3 | | | |
| （二）应征增值税不含税销售额（本期发生额） | 4 | | | |
| [5%征收率] | | | | |
| 一、计税依据 | | | | |
| 增值税专用发票不含税销售额 | 5 | | | |
| 其中：其他增值税发票不含税销售额 | 7 | | | |
| [≥8] | | | | |
| 其中：小微企业免税销售额 | 10 | | | |
| 未达起征点销售额 | 11 | | | |
| 其他免税销售额 | 12 | | | |
| [五]出口退税或免税销售额 | 13 | | | |
| [13≤14] | | | | |
| 其中：其他免税销售额 | 14 | | | |
| 本期应纳税额 | 15 | | | |
| 本期应纳税额减征额 | 16 | | | |
| 二、税款计算 | | | | |
| 本期应纳税额合计 | 17 | | | |
| 小微企业免税销售额 | 18 | | | |
| 未达起征点销售额 | 19 | | | |
| 应纳税额合计 | 20=15-16 | | | |
| 本期应补（退）税额 | 21 | | | |
| 本期应补（退）税额 | 22=20-21 | | | |
“本期数”货物及劳务”列和“本年累计”
“货物及劳务”列（图中蓝色列）
增加填写说明：
上述栏次中的“劳务”，是指加工修理修配服务。
“本期数”服务、不动产和无形资产”列和“本年累计”
“服务、不动产和无形资产”列（图中蓝色列）
增加填写说明：
上述栏次中的“服务”，不包含加工修理修配服务。
第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”
本期发生增值税应税交易按政策规定按
1%征收率征收增值税的，对应减征的增值税应税销售额按销售额的2%计算填写在
本栏次。
第10栏“其中：小微企业免税销售额”
填写未达起征点的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。个体工商户和自然人不填写本栏次。
第11栏“未达起征点销售额”
填写未达起征点的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。本栏次由个体工商户和自然人填写。
第16栏“本期应纳税额减征额”
增加内容：
本期发生增值税应税交易按政策规定按
1%征收率征收增值税的，对应减征的增值税应税销售额按销售额的2%计算填写在
本栏次。
第18栏“其中：小微企业免税额”
填写未达起征点的免税额，免税额根据第
10栏“小微企业免税销售额”和征收率
（3%）计算。
第19栏“未达起征点免税额”
填写未达起征点的免税额，免税额根据第
11栏“未达起征点销售额”和征收率
（3%）计算。
二、
《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》
附列资料（一）
增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)
（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）
税款所属期：年 月 日至 年 月 日
填表日期： 年 月 日
纳税人名称（公）：
金额单位：元（列至角分）
| 应税行为(3%/征收率)扣除额计算 | | | |
| --- | --- | --- | --- |
| 期初余额 | 本期发生额 | 本期扣除额 | 期末余额 |
| 1 | 2 | 3[3≤1+2之和且3≤5] | 4=1+2-3 |
| 全部含税收入(适用3%征收率) | 5 | 6=3 | 7=5-6 | 8=7-1.03 |
| 应税行为(3%/征收率)计税销售额计算 | | | |
| 期初余额 | 本期发生额 | 本期扣除额 | 期末余额 |
| 9 | 10 | 11[11≤9+10之和且11≤13] | 12=9+10-11 |
| 应税行为(5%/征收率)计税销售额计算 | | | |
| 全部含税收入(适用5%征收率) | 13 | 14=11 | 15=13-14 | 16=15-1.05 |
填写说明第一款
本附件资料由发生应税交易允许从含税销售额中扣除相关款项后计算应纳税额的纳税人和转让金融商品的纳税人填写，其他纳税人不填写。各栏项均不包含免征增值税项目的金额，但未达起征点且有扣除项目的纳税人应填写。
政策依据
《国家税务总局关于调整增值税纳税有关事项的公告》（国家税务总局公告2026年第6号）
@国家税务总局
责任编辑：杨梦茹 谢宁
制图：邓进宇 刘耘
常见问题
小规模纳税人1%征收率减征部分怎么填申报表？
按政策规定按1%征收率征收增值税的，对应减征的增值税应税销售额按销售额的2%计算，填写在第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”和第16栏“本期应纳税额减征额”。
个体工商户和小微企业免税销售额分别填哪一栏？
个体工商户和自然人填写第11栏“未达起征点销售额”；其他小微企业填写第10栏“其中：小微企业免税销售额”。两者均不包括符合其他增值税免税政策的销售额。
申报表里的“劳务”和“服务”具体包含哪些内容？
“货物及劳务”列中的“劳务”仅指加工修理修配服务；“服务、不动产和无形资产”列中的“服务”不包含加工修理修配服务。
没有差额扣除项目的小规模纳税人需要填附列资料（一）吗？
不需要。附列资料（一）仅由发生应税交易允许从含税销售额中扣除相关款项后计算应纳税额的纳税人，以及转让金融商品的纳税人填写。但未达起征点且有扣除项目的纳税人应填写。
没找到你的问题？向 AI 针对本政策提问，几秒获得带原文依据的解答 →