收藏！2026最新增值税税率表来了
2026年1月1日起增值税法施行，一般货物税率13%，农产品等9%，服务多为6%或9%，有形动产租赁13%，小规模纳税人征收率3%，出口及特定跨境服务零税率。
要点速览
- 适用对象
- 所有增值税纳税人，包括一般纳税人和小规模纳税人，涵盖货物销售、服务提供、无形资产及不动产转让等业务主体。
- 主要内容
- 明确2026年增值税税率结构：货物基本税率13%，民生相关货物9%；交通运输、建筑、不动产租赁等9%，现代服务6%，有形动产租赁13%；小规模纳税人征收率3%；出口及特定跨境服务适用零税率。
- 执行期限
- 自2026年1月1日起正式施行。
- 注意要点
- 需严格区分货物与服务的具体税目，如电信服务中基础电信9%、增值电信6%；租赁服务中有形动产13%、不动产9%；跨境服务需满足“完全在境外消费/使用”条件方可适用零税率。
政策原文
收藏！超实用！
2026最新
增值税税率表来了
2026年1月1日起，增值税法及其实施条例正式施行。我们用一张图梳理了最新的增值税税率表，大家收藏学习！
| 销售或者进口货物 | 税率 |
| --- | --- |
| 销售或者进口货物（另有列举的货物除外） | 13% |
| 销售或者进口下列货物： | 9% |
| 1.农产品、食用植物油、食用盐； | |
| 2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品； | |
| 3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物； | |
| 4.饲料、化肥、农药、农机、农膜 | |
| 销售服务 | 税率 |
| --- | --- |
| 交通运输服务 | 陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务 | 9% |
| 邮政服务 | 邮政普遍服务、邮政特殊服务和其他邮政服务 | 9% |
| 电信服务 | 基础电信服务 | 9% |
| | 增值电信服务 | 6% |
| 建筑服务 | 工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务 | 9% |
| 金融服务 | 贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让 | 6% |
| 生产生活服务 | 研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务、文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生产生活服务 | 6% |
| 租赁服务 | 有形动产租赁服务 | 13% |
| | 不动产租赁服务 | 9% |
| 加工修理修配服务 | 13% |
| 销售无形资产 | 税率 |
| --- | --- |
| 转让技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权（不含土地使用权）和其他无形资产 | 6% |
| 转让土地使用权 | 9% |
| 销售不动产 | 税率 |
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| 转让建筑物、构筑物等不动产所有权 | 9% |
| 简易计税 | 征收率 |
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| 小规模纳税人 | 小规模纳税人发生应税交易（另有规定的除外） | 3% |
| 出口货物或者跨境销售服务、无形资产 | 税率 |
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| 纳税人出口货物（国务院另有规定的除外） | 零税率 |
| 境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产 | 向境外单位销售的完全在境外消费的研发服务、合同能源管理服务、设计服务、广告服务制作和发行服务、软件服务、电路设计和测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、离岸服务外包业务 | 零税率 |
| | 向境外单位转让的完全在境外使用的技术 | |
| | 国际运输服务、航天运输服务、对外修理修配服务 | |
责任编辑：程彩清 姚远
制 图：刘耘
常见问题
2026年增值税税率表有变化吗？
2026年1月1日增值税法施行后，主要税率维持现行结构：货物13%/9%，服务6%/9%，有形动产租赁13%，小规模纳税人征收率3%。
2026年小规模纳税人增值税征收率是多少？
除另有规定外，2026年小规模纳税人发生应税交易的增值税征收率为3%。
出租房屋和设备在2026年分别按多少税率交增值税？
2026年起，不动产租赁服务适用9%税率，有形动产租赁服务适用13%税率。
哪些跨境服务在2026年可以享受增值税零税率？
向境外单位销售的完全在境外消费的研发、设计、软件、信息系统等服务，以及国际运输、航天运输、对外修理修配等，适用零税率。
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