图解｜小规模纳税人注意！增值税申报表填报要求有调整

政策原文

小规模纳税人注意

增值税申报表填报要求

有调整

为落实增值税新政，税务总局对《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料部分栏次填报要求做出调整，并自2026年2月1日起施行。具体内容如下：

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**一、《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》**

**增值税及附加税费申报表**

（小规模纳税人适用）

| 纳税人识别号 | （统一社会信用代码/身份证号码） |

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| 纳税人名称 | 年 月 日 至 年 月 日 |

| 填报日期： | 年 月 日 |

| 项目 | 栏次 | 本年数 | 货物及劳务、不动产和无形资产 | 本年累计 | 服务、不动产和无形资产 |

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| (一)应征增值税不含税销售额(3%征收率) | 1 | | | |

| 增值税专用发票不含税销售额 | 2 | | | |

| 其他增值税发票不含税销售额 | 3 | | | |

| (二)应征增值税不含税销售额(5%征收率) | 4 | | | |

| 增值税专用发票不含税销售额 | 5 | | | |

| 其中：其他增值税发票不含税销售额 | 7 | | | |

| (三)应征增值税不含税销售额(3%征收率) | 8 | | | |

| 其中：小微企业免税销售额 | 10 | | | |

| 未达起征点销售额 | 11 | | | |

| 其他免税销售额 | 12 | | | |

| 其中：其他增值税发票不含税销售额 | 13 | | | |

| 本期应纳税额 | 15 | | | |

| 小微企业免税销售额 | 17 | | | |

| 未达起征点销售额 | 18 | | | |

| 应纳税额合计 | 20=15+16 | | | |

| 本期应补(退)税额 | 21 | | | |

| 本期应纳税额减征额 | 22=20-21 | | | |

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**“本期数”货物及劳务列和“本年累计”货物及劳务列（图中蓝色列）**

增加填写说明：

上述栏次中的“劳务”，是指加工修理修配服务。

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**“本期数”服务、不动产和无形资产列和“本年累计”服务、不动产和无形资产列（图中蓝色列）**

增加填写说明：

上述栏次中的“服务”，不包含加工修理修配服务。

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**第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”**

本期发生增值税应税交易按政策规定减按1%征收率征收增值税的，对应征的增值税应税销售额按政策规定的2%计算填写在本栏次。

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**第10栏“其中：小微企业免税销售额”**

填写未达起征点的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。个体工商户和自然人不填写本栏次。

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**第11栏“未达起征点销售额”**

填写未达起征点的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。本栏次由个体工商户和自然人填写。

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**第16栏“本期应纳税额减征额”**

增加内容：

本期发生增值税应税交易按政策规定减按1%征收率征收增值税的，对应征的增值税应税销售额按政策规定的2%计算填写在本栏次。

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**第18栏“其中：小微企业免税额”**

填写未达起征点的免税额，免税额根据第10栏“小微企业免税销售额”和征收率（3%）计算。

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**第19栏“未达起征点免税额”**

填写未达起征点的免税额，免税额根据第11栏“未达起征点销售额”和征收率（3%）计算。

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**二、《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（一）》**

**增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)(附列资料（一）)**

| 税款所属期 | 年 月 日 至 年 月 日 | 填报日期： | 年 月 日 |

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| 纳税人名称 | （公） | 金额单位：元（列至角分） |

| 应税行为(3%征收率)扣除额计算 | | | |

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| 期初余额 | 本期发生额 | 本期扣除额 | 期末余额 |

| 1 | 2 | 3(3≤1+2之和，且3≤5) | 4=1+2-3 |

| 应税行为(3%征收率)计税销售额计算 | | | |

| 全部含税收入(适用3%征收率) | 本期扣除额 | 含税销售额 | 不含税销售额 |

| 5 | 6=3 | 7=5-6 | 8=7÷1.03 |

| 应税行为(5%征收率)扣除额计算 | | | |

| 期初余额 | 本期发生额 | 本期扣除额 | 期末余额 |

| 9 | 10 | 11(11≤9+10之和，且11≤13) | 12=9+10-11 |

| 应税行为(5%征收率)计税销售额计算 | | | |

| 全部含税收入(适用5%征收率) | 本期扣除额 | 含税销售额 | 不含税销售额 |

| 13 | 14=11 | 15=13-14 | 16=15÷1.05 |

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**填写说明第一款**

本附件资料由发生应税交易允许从含税销售额中扣除相关款项后计算应纳税额的纳税人和转让金融商品的纳税人的填报，其他纳税人不填写。各栏次均不包含免征增值税项目的金额，但未达起征点且有扣除项目的纳税人应填报。

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**政策依据**

《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2026年第6号）

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@国家税务总局

责任编辑：杨静茹

制图：谢宁 邓进宇