個人所得税の総合所得に係る確定申告とは何ですか。
综合所得汇算清缴是将工资、劳务、稿酬、特许权使用费合并，减除6万元基本费用及专项扣除后，按适用税率计算年度应纳税额，并与预缴税额比较确定退税或补税。
要点速览
- 适用对象
- 取得工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项综合所得的纳税人，以及取得境外所得的纳税人。
- 主要内容
- 汇总年度综合所得收入，减除6万元基本费用、专项扣除（社保等）、专项附加扣除（子女教育等）、其他扣除及公益捐赠，计算应纳税额并抵减免税额和已预缴税额。
- 注意要点
- 需准确归集四项所得收入；有境外所得者须按规定如实申报；最终结果可能为退税或补税，需在法定期限内完成申报清算。
政策原文
個人所得税の総合所得に係る確定申告とは何ですか。
ここでいう「総合所得」とは、納税者が取得した給与所得、労務報酬所得、原稿料所得及び特許権使用料所得を指します
。
「確定申告（匯算清繳）」とは、納税者が一課税年度において取得した総合所得の収入金額を合計し、そこから費用控除額
6
万元並びに社会保険料等の項目別控除、特定項目別追加控除、法令に基づき確定されたその他の控除、及び要件を満たす公益慈善事業への寄附金を控除した後、総合所得に適用される個人所得税率を乗じて速算控除額を差し引き、さらに減免税額を控除して当該年度の実際の納付税額を計算し、そこから既に源泉徴収された税額を差し引くことで、当該課税年度において還付を受けるべき又は追納すべき税額を確定し、法定の期限内に税務機関に対し納税申告を行い、税額を清算する行為をいいます。
具体的な計算式は以下のとおりです
：
還付又は追納すべき税額
＝
[
（総合所得収入金額 －
60,000
元 － 社会保険・住宅積立金等の項目別控除 － 子女教育等の特定項目別追加控除 － 法令に基づき確定されたその他の控除 － 要件を満たす公益慈善事業寄附金）× 適用税率 － 速算控除額
]
－ 減免税額 － 既に源泉徴収された税額
納税者が国外所得を取得した場合は、関連規定に従い、事実に基づき申告しなければなりません。
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常见问题
个人所得税综合所得包括哪些收入？
包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。
个税汇算清缴时基本减除费用是多少？
每年固定减除60,000元。
有国外收入需要参加个税汇算清缴吗？
需要。纳税人取得境外所得的，应当按照相关规定据实办理申报。
个税汇算清缴退税或补税怎么算？
应纳税额=(综合所得收入-6万-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除-捐赠)×税率-速算扣除数-减免税额-已预缴税额。结果为正需补税，为负可退税。
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