符合条件的小型微利企业办理年度汇算清缴时，是否需要填报收入明细表、支出明细表和期间费用明细表？
符合条件的小型微利企业免于填报收入、支出及期间费用明细表，相关数据直接在《企业所得税年度纳税申报主表》（A100000）中填写。该简化措施依据2018年第58号及2025年第1号公告执行，旨在减轻办税负担。
要点速览
- 适用对象
- 符合条件的小型微利企业
- 主要内容
- 免于填报《一般企业收入明细表》《金融企业收入明细表》《一般企业成本支出明细表》《金融企业支出明细表》《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》及《期间费用明细表》，相关数据在主表中直接填写
- 表单调整
- 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》（A100000）名称调整为《企业所得税年度纳税申报主表》（A100000）
政策原文
符合条件的小型微利企业办理年度汇算清缴时，是否需要填报收入明细表、支出明细表和期间费用明细表？
一、根据《国家税务总局关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告》（国家税务总局公告
2018年第58号）第三条规定，小型微利企业免于填报《一般企业收入明细表》（A101010）、《金融企业收入明细表》（A101020）、《一般企业成本支出明细表》（A102010）、《金融企业支出明细表》（A102020）、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）、《期间费用明细表》（A104000）。
上述表单相关数据应当在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（
A类）》（A100000）中直接填写。
二、根据《国家税务总局关于优化企业所得税年度纳税申报表的公告》
(国家税务总局公告2025年第1号)第二条规定，《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》（A100000）调整为《企业所得税年度纳税申报主表》（A100000）。
以上内容仅供参考，具体以最新法律法规及相关规定为准。
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常见问题
小型微利企业汇算清缴还要填期间费用明细表吗？
不需要。符合条件的小型微利企业免于填报《期间费用明细表》（A104000），相关数据直接在主表中填写。
小型微利企业免填收入支出明细表的依据是什么？
依据《国家税务总局关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告》（2018年第58号）第三条规定。
2026年小型微利企业所得税主表编号变了吗？
编号仍为A100000，但名称由“中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)”调整为“企业所得税年度纳税申报主表”。
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