符合条件的深圳前海深港现代服务业合作区企业享受减按15%的企业所得税优惠，如何填写申报表？
前海合作区符合条件的企业减按15%税率征收企业所得税。申报时，将实际利润额或应纳税所得额的10%填入预缴表第28行或年度主表第31行“减免所得税额”，并选择对应优惠事项名称自行申报享受。
要点速览
- 适用对象
- 符合前海企业所得税优惠条件的深圳前海深港现代服务业合作区企业，包括一般企业及汇总纳税企业的总机构或分支机构。
- 主要内容
- 季度预缴时，按实际利润额×10%计算优惠金额，填入A类预缴申报表第28行；年度汇算清缴时，按应纳税所得额×10%计算，填入年度纳税申报主表第31行，并选择“深圳前海深港现代服务业合作区企业减按15%税率征收企业所得税”。
- 注意要点
- 汇总纳税企业中，总机构在前海的仅就区内符合条件机构所得适用15%税率；总机构在区外的，仅就区内符合条件的分支机构所得适用15%税率，均由总机构统一填报。
政策原文
符合条件的深圳前海深港现代服务业合作区企业享受减按15%的企业所得税优惠，如何填写申报表？
符合前海企业所得税优惠条件的纳税人，在企业所得税季度预缴和年度汇算清缴时，通过计算并填报相应行次，自行申报享受优惠政策。
（一）一般企业
季度预缴时，《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（
A类）》中第25行“实际利润额”×10%的优惠金额填报在第28行“减：减免所得税额”。在第28行的明细行次选择并填报减免所得税额优惠事项名称“深圳前海深港现代服务业合作区企业减按15%税率征收企业所得税”和金额。
年度汇算清缴时，《企业所得税年度纳税申报主表》中第
28行“应纳税所得额”×10%的优惠金额填报在第31行“减：减免所得税额”。在第31行的明细行次选择并填报减免所得税额优惠事项名称“深圳前海深港现代服务业合作区企业减按15%税率征收企业所得税”和金额。
（二）汇总纳税企业
1.对总机构设在合作区的企业，仅就其设在合作区内符合优惠条件的总机构和分支机构的所得适用15%税率。
季度预缴时，优惠金额按符合条件的总机构和分支机构的
“实际利润额”×10%计算，由总机构填报在《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》第28行“减：减免所得税额”。在第28行的明细行次选择并填报减免所得税额优惠事项名称“深圳前海深港现代服务业合作区企业减按15%税率征收企业所得税”和金额。
年度汇算清缴时，优惠金额按符合条件的总机构和分支机构的
“应纳税所得额”×10%计算，由总机构填报在《企业所得税年度纳税申报主表》第31行“减：减免所得税额”。在第31行的明细行次选择并填报减免所得税额优惠事项名称“深圳前海深港现代服务业合作区企业减按15%税率征收企业所得税”和金额。
2.对总机构设在前海合作区全域以外的企业，仅就其设在合作区内符合优惠条件的分支机构所得适用15%税率。
分支机构享受优惠的，由总机构在季度预缴和年度汇算清缴时，分别按分支机构
“实际利润”和“应纳税所得额”×10%的优惠金额，参照上述一般企业填报在相应行次。
以上内容仅供参考，具体以最新法律法规及相关规定为准。
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常见问题
前海15%所得税优惠申报表怎么填？
季度预缴填A类表第28行，年度汇算填主表第31行。金额为实际利润额或应纳税所得额的10%，需选择“深圳前海深港现代服务业合作区企业减按15%税率征收企业所得税”事项。
总机构不在前海的分公司能享受15%税率吗？
可以。若总机构在前海合作区全域以外，仅设在合作区内且符合优惠条件的分支机构所得适用15%税率，由总机构在申报时按分支机构利润或所得的10%计算优惠金额并填报。
前海企业所得税优惠是自动享受还是需要备案？
采取自行申报享受方式。纳税人通过计算并在企业所得税季度预缴和年度汇算清缴申报表中填报相应行次及优惠事项名称即可，无需额外备案。
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