小规模纳税人是否可以放弃减免税、开具增值税专用发票？
AI 摘要
小规模纳税人未达起征点或适用1%减征政策时，均可选择放弃免税或减税，开具增值税专用发票。支持全部或部分应税交易放弃优惠，需按1%征收率开票。
要点速览
- 适用对象
- 销售额未达到起征点标准的小规模纳税人，以及适用减按1%征收率征收增值税政策的小规模纳税人。
- 主要内容
- 允许小规模纳税人选择全部或部分应税交易放弃免税或减税权利，并据此开具增值税专用发票；适用1%减征政策的，应按1%征收率开具发票。
- 注意要点
- 放弃优惠可选择针对“全部”或“部分”应税交易，并非必须整体放弃；开具专票时需严格对应放弃后的征收率（如1%）。
政策原文
小规模纳税人是否可以放弃减免税、开具增值税专用发票？
根据《国家税务总局关于起征点标准等增值税征管事项的公告》（国家税务总局公告
2026年第4号）规定，一、小规模纳税人发生应税交易，销售额未达到起征点标准的，可以选择全部或者部分应税交易放弃免税并开具增值税专用发票。
……
四、小规模纳税人发生应税交易，适用《财政部
税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（
财政部
税务总局公告
2026
年第
10
号）公告第三条第（三）部分第
6
点规定的减按
1%
征收率征收增值税政策的，应当按照
1%
征收率开具增值税发票。小规模纳税人可以选择全部或者部分应税交易放弃减税并开具增值税专用发票。
以上内容仅供参考，具体以最新法律法规及相关规定为准。
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常见问题
小规模纳税人月销售额没到起征点，能开专票吗？
可以。根据规定，销售额未达到起征点标准的，可以选择全部或者部分应税交易放弃免税，并开具增值税专用发票。
小规模纳税人享受1%减征政策时怎么开专票？
应当按照1%征收率开具增值税发票。同时，纳税人可以选择全部或者部分应税交易放弃减税，进而开具增值税专用发票。
放弃免税是必须所有业务都放弃吗？
不是。政策明确规定，小规模纳税人可以选择“全部或者部分”应税交易放弃免税或减税，具有灵活性。
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