一般纳税人提供物业管理服务，向服务接受方收取的自来水水费，是否可以差额征收增值税？
2026年1月1日至2027年12月31日，一般纳税人提供物业服务收取的自来水费，可选择简易计税按3%征收率全额缴纳增值税，不再适用差额征税政策。
要点速览
- 适用对象
- 提供物业管理服务的一般纳税人
- 主要内容
- 向服务接受方收取的自来水水费，可选择适用简易计税方法，按照3%征收率全额计算缴纳增值税
- 执行期限
- 2026年1月1日至2027年12月31日
- 注意要点
- 政策明确为“全额”计算缴纳，此前适用的差额征收政策在此时段内停止执行
政策原文
一般纳税人提供物业管理服务，向服务接受方收取的自来水水费，是否可以差额征收增值税？
一、根据《财政部
税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部
税务总局公告
2026年第10号）第三条规定：“（一）自2026年1月1日至2027年12月31日，一般纳税人发生以下应税交易，可以选择适用简易计税方法，按照3%的规定征收率计算缴纳增值税。
……
3.销售自来水。水利工程供应天然水比照销售自来水政策执行。”
二、根据《财政部
税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》
(财政部税务总局公告2026年第10号)第六条规定：“本公告自2026年1月1日起实施。除本公告和增值税法、增值税法实施条例、《财政部税务总局关于个人销售住房增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2025年第17号）外，在2025年12月31日前制发文件规定的国内环节增值税优惠政策同时停止执行。”
因此，一般纳税人提供物业管理服务，向服务接受方收取的自来水水费可以选择适用简易计税方法按
3%征收率全额计算缴纳增值税。
以上内容仅供参考，具体以最新法律法规及相关规定为准。
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常见问题
2026年物业收自来水费还能差额征税吗？
不能。根据2026年第10号公告，2026年至2027年期间，一般纳税人收取的自来水水费应选择简易计税按3%征收率全额缴纳增值税。
物业公司收水费增值税税率是多少2026年？
一般纳税人可选择适用简易计税方法，按照3%的征收率计算缴纳增值税。
深圳税务局回复物业水费差额征收问题最新规定是什么？
依据财政部税务总局公告2026年第10号，自2026年1月1日起，该业务改为选择简易计税按3%征收率全额纳税，原差额征税优惠停止执行。
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