取得政府发放的财政补贴需要缴纳增值税吗？
财政补贴若与销售货物、劳务等收入或数量直接挂钩，需缴纳增值税；其他情形不征增值税。依据2019年第45号公告，自2020年1月1日起施行，此前未处理事项按此执行。
要点速览
- 适用对象
- 取得政府发放财政补贴收入的纳税人
- 主要内容
- 补贴收入与销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税；其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税
- 执行期限
- 自2020年1月1日起施行（公告第七条）
- 注意要点
- 本公告实施前取得的中央财政补贴继续按照2013年第3号公告执行；已申报缴纳增值税的，可按现行红字发票管理规定开具红字发票扣减销售额
政策原文
取得政府发放的财政补贴需要缴纳增值税吗？
类别：
纳税咨询
标题：
取得政府发放的财政补贴需要缴纳增值税吗？
提交时间：
2026-05-19
回复内容：
您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：
《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第45号)规定：“七、纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。
本公告实施前，纳税人取得的中央财政补贴继续按照《国家税务总局关于中央财政补贴增值税有关问题的公告》(2013年第3号)执行；已经申报缴纳增值税的，可以按现行红字发票管理规定，开具红字增值税发票将取得的中央财政补贴从销售额中扣减。
……
八、本公告第一条自2020年3月1日起施行，第二条至第七条自2020年1月1日起施行。此前已发生未处理的事项，按照本公告执行，已处理的事项不再调整。……”
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回复单位：
国家税务总局深圳市税务局
回复时间：
2026-05-21
常见问题
政府给的财政补贴都要交增值税吗？
不一定。只有当补贴与销售货物、劳务等的收入或数量直接挂钩时才需缴纳增值税，其他情形不征收增值税。
财政补贴与销量挂钩怎么缴税？
若财政补贴与销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩，应按规定计算缴纳增值税。
2020年之前收到的中央补贴怎么处理？
2019年第45号公告实施前取得的中央财政补贴，继续按照《国家税务总局关于中央财政补贴增值税有关问题的公告》(2013年第3号)执行。
以前多缴了补贴的增值税能退吗？
已经申报缴纳增值税的，可以按现行红字发票管理规定，开具红字增值税发票将取得的中央财政补贴从销售额中扣减。
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