图说丨车船税基础知识全解析

政策原文

车船税基础

知识全解析

缴纳对象

根据《中华人民共和国车船税法》第一条的规定：“在中华人民共和国境内属于本法所附《车船税税目税额表》规定的车辆、船舶（以下简称车船）的所有人或者管理人，为车船税的纳税人，应当依照本法缴纳车船税。”

车船税税目税额表

税目｜计税单位｜年基准税额｜备注

乘用车（按发动机汽缸容量（排气量）分档）｜1.0升（含）以下｜60元至360元｜核定载客人数9人（含）以下

｜1.0升以上至1.6升（含）的｜300元至540元

｜1.6升以上至2.0升（含）的｜360元至660元

｜2.0升以上至2.5升（含）的｜660元至1200元

｜2.5升以上至3.0升（含）的｜1200元至2400元

｜3.0升以上至4.0升（含）的｜2400元至3600元

｜4.0升以上的｜3600元至5400元

商用车｜客车｜每辆｜480元至1440元｜核定载客人数9人以上，包括电车

｜货车｜整备质量每吨｜16元至120元｜包括半挂牵引车、三轮汽车和低速载货汽车等

挂车｜｜整备质量每吨｜按照货车税额的50%计算

其他车辆｜专用作业车｜整备质量每吨｜16元至120元｜不包括拖拉机

｜轮式专用机械车｜整备质量每吨｜16元至120元

摩托车｜｜每辆｜36元至180元

船舶｜机动船舶｜净吨位每吨｜3元至6元｜拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算

｜游艇｜艇身长度每米｜600元至2000元

缴纳时间

纳税义务发生时间：取得车船所有权或者管理权的当月。

申报周期：车船税按年申报缴纳。具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。

缴纳渠道

1 机动车

● 保险机构代缴（最常用）

● 线上自行申报缴纳（电子税务局）

● 线下自行申报缴纳（办税服务厅）

2 船舶

● 海事局代征（应税船舶已在深圳海事局登记）

● 线上自行申报缴纳（电子税务局）

● 线下自行申报缴纳（办税服务厅）

纳税地点

● 车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地。

● 依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地。

免征/减免重点

1 法定免征

● 捕捞、养殖渔船

● 军队、武装警察部队专用的车船

● 警用车船

● 悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆和国家综合性消防救援专用船舶

● 依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船

2 优惠减免

对节约能源、使用新能源的车船可以减征或者免征车船税；对受严重自然灾害影响纳税困难以及有其他特殊原因确需减税、免税的，可以减征或者免征车船税。具体办法由国务院规定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。

常见问题

Q 车船税可以跨年缴纳吗？

A ❌不可以。车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳。

Q 辆登记地与实际使用地不一致的，去办税服务厅缴纳车船税的话，该去哪里的办税服务厅？

A 车辆登记地与实际使用地不一致的，请在车辆登记地主管税务机关申报缴纳车船税。

Q 车辆因质量问题发生退车，可以申请返还已缴纳的车船税吗？

A ✅可以。已经缴纳车船税的车船，因质量原因，车船被退回生产企业或者经销商的，纳税人可以向纳税所在地的主管税务机关申请退还自退货月份起至该纳税年度终了期间的税款。退货月份以退货发票所载日期的当月为准。

温馨提示

① 车船税对车船持有期间征税，并非购车时一次性缴清即可终结，须按年申报缴纳。

② 已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税。

政策依据

●《国家税务总局关于车船税征管若干问题的公告》（国家税务总局公告2013年第42号）

●《中华人民共和国车船税法》