图说丨建议收藏！七项个税专项附加扣除，最高能省好几万
子女教育、3岁以下婴幼儿照护按2000元/月/孩扣除；赡养老人独生子女3000元/月；继续教育400元/月或3600元/年；首套房贷利息1000元/月。明确七项个税专项附加扣除标准及分摊规则，直接影响纳税人年度汇算清缴应纳税额。
要点速览
- 适用对象
- 符合子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护条件的个人所得税纳税人。
- 主要内容
- 规定七项专项附加扣除的具体范围、定额标准（如子女教育2000元/月、赡养老人最高3000元/月）及扣除主体选择规则（如父母分摊、夫妻约定）。
- 注意要点
- 具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更；纳税人及其配偶不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金扣除；大病医疗需在汇算清缴时据实扣除。
政策原文
建议收藏
7项专项附加扣除
一图看懂
最高可扣几万元
纳税人如何享受专项附加扣除优惠政策？各项扣除的具体金额标准是多少？为帮助大家全面掌握政策要点，小编梳理了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人和3岁以下婴幼儿照护等七项专项附加扣除的详细规定，一起来收藏学习吧！
子女教育
扣除范围
- 子女处于学前教育阶段的相关支出
- 子女接受全日制学历教育的相关支出
- 子女年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段
- 学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育）、大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生
扣除标准
2000元/月/每个子女（定额扣除）
扣除主体
- 父母可以选择一方按扣除标准的100%扣除。
- 父母可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。
注意事项
具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
继续教育
扣除范围
- 在中国境内接受继续教育的支出。
- 学历（学位）继续教育支出
- 学历（学位）教育期间（扣除期限不能超过48个月）
- 职业资格继续教育支出
- 技能人员职业资格继续教育
- 专业技术人员职业资格继续教育
- 取得相关证书的当年
扣除标准
- 400元/月（定额扣除）
- 3600元/年（定额扣除）
扣除主体
- 本人扣除
- 个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，符合条件的，可以选择由其父母扣除。
大病医疗
扣除范围
在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分。
扣除标准
纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。
扣除主体
- 纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或其配偶扣除。
- 未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。
住房贷款利息
扣除范围
本人或配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出。
实际发生贷款利息的年度（扣除期限最长不超过240个月）
扣除标准
1000元/月（定额扣除）
扣除主体
- 纳税人未婚：由本人扣除。
- 纳税人已婚：经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
- 夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款利息支出：婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除；也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
注意事项
- 纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。
- 首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。
- 纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。
住房租金
扣除范围
在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出。
- 直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市
- 除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市
- 除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口不超过100万（含）的城市
扣除标准
- 1500元/月（定额扣除）
- 1100元/月（定额扣除）
- 800元/月（定额扣除）
扣除主体
- 纳税人未婚：由本人扣除
- 夫妻双方主要工作城市相同：只能由一方扣除
- 夫妻双方主要工作城市不相同：可以分别扣除
注意事项
- 纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的，视同纳税人在主要工作城市有自有住房。
- 纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。
赡养老人
扣除范围
纳税人赡养一位及以上年满60周岁（含）的父母，以及子女均已去世的年满60周岁的祖父母、外祖父母的支出。
扣除标准
- 独生子女：3000元/月（定额扣除）
- 非独生子女：纳税人与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过1500元/月（定额扣除）
扣除主体
本人扣除
- 平均分摊：赡养人均摊
- 约定分摊：赡养人自行约定分摊比例
- 指定分摊：由被赡养人指定分摊比例
注意事项
- 约定或指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。
- 分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。
3岁以下婴幼儿照护
扣除范围
纳税人未满三周岁的子女在照护期间产生的相关支出。
扣除标准
2000元/月/每个子女（定额扣除）
扣除主体
- 父母可以选择一方按扣除标准的100%扣除。
- 父母可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。
注意事项
具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
常见问题
2026年子女教育和3岁以下婴幼儿照护每月能扣多少钱？
两项扣除标准均为2000元/月/每个子女。父母可选择一方按100%扣除，或双方各按50%扣除，选定后年度内不得变更。
非独生子女赡养老人怎么分摊扣除额度？
非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元的总额度，每人分摊额度不能超过1500元/月。可通过平均、约定或指定方式分摊，需签订书面协议。
住房贷款利息和住房租金可以同时享受扣除吗？
不可以。纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除，需根据实际情况选择其中一项。
大病医疗支出超过多少才能开始扣除？限额是多少？
医保目录范围内自付部分累计超过15000元的部分可扣除，在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。
职业资格继续教育证书拿到当年能扣多少税？
取得技能人员或专业技术人员职业资格证书的当年，可按3600元/年定额扣除。学历继续教育则按400元/月扣除，最长不超过48个月。
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