税收法规政策文件
共收录 336 篇，按发布日期由新到旧排列。每篇均附政策原文与 AI 生成的摘要、要点解读。
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出国退税の還付手続きの流れはどのように規定されていますか
明确海外旅客离境退税流程：需在指定商店购物并开具申请单，出境时经海关验核签字，最后在隔离区内代理机构办理退税。支持“即时退税”模式，通过信用卡预授权先行领取退款，出境核验后解除担保。
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Какими способами и в какой валюте осуществляется возврат НДС при выезде?
离境退税以人民币结算。退税额≤2万元可选现金或银行转账；＞2万元仅限银行转账。适用于办理离境退税的境外旅客，明确支付方式与金额门槛。
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Как рассчитывается сумма возврата НДС при выезде?
离境退税额=含税销售额×退税率-手续费。2019年4月1日起，13%税率商品退税率11%，9%税率商品退税率8%。适用于办理离境退税的境外旅客及退税代理机构，明确计算公式及费率标准。
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Как установлен порядок возврата НДС при выезде?
明确境外旅客离境退税流程：需在指定商店购物获取单据，离境时向海关申报验核并盖章，最后在口岸限定区代理机构办理退税。支持“即买即退”模式，需信用卡预授权担保，离境验核通过后解除担保，否则扣款。
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Comment sont déterminées la devise et les modalités du remboursement de la TVA de départ ?
离境退税币种为人民币。退税额≤2万元可选现金或银行转账；＞2万元必须银行转账。适用于办理离境退税的境外旅客，明确资金结算方式及金额门槛。
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Comment calculer le montant du remboursement de la TVA de départ ?
出口退税额按含税销售额乘以退税率计算。13%税率货物退税率11%，9%税率货物退税率8%。自2019年4月1日起执行，需扣除代理手续费。
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Comment la procédure de remboursement de la TVA de départ est-elle déterminée ?
境外旅客离境退税分标准与“即买即退”两类流程。标准流程需海关验核盖章后由代理机构退税；“即买即退”需信用卡预授权担保，先领退款，离境经海关验核、代理确认后解除担保，违规将扣款。
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What are the regulations regarding the currency and method for departure tax refunds?
离境退税款以人民币发放。2万元及以下可选现金或银行转账，超2万元必须银行转账。适用于在深圳办理离境退税的纳税人，明确资金结算方式与限额管理要求。
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How is the departure tax refund process regulated?
深圳离境退税流程明确：境外旅客购物需获申请单及发票，离境时海关核验盖章。标准流程在隔离区退税；“即买即退”需信用卡预授权担保，先领退款，离境核验后解除担保，否则扣回。
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How is the tax refund amount calculated for departure tax refunds?
离境退税额按含税销售额乘以退税率计算。适用13%税率的物品退税率11%，适用9%税率的物品退税率8%。自2019年4月1日起执行，最终退税额需扣除代理机构服务费。
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离境退税的退税币种和方式如何规定？
离境退税币种为人民币。退税额≤20000元可选现金或银行转账；超过20000元必须银行转账。适用于办理离境退税的境外旅客，明确资金结算方式及限额标准。
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离境退税的退税流程是如何规定的？
离境退税需经商店开票、海关验核签章、代理机构办理三步。即买即退需信用卡预授权担保，离境审核通过后解除担保，否则扣回预付金。适用境外旅客，凭护照等有效证件及单据在离境口岸隔离区办理。
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离境退税如何计算退税额？
离境退税额=发票金额(含税)×退税率-手续费。2019年4月1日起，13%税率物品退税率11%，9%税率物品退税率8%。适用于购买退税物品并离境的境外旅客，需扣除代理机构手续费后计算最终应退增值税额。
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国家税务总局关于开展2026年“便民办税春风行动”的意见
2026年“便民办税春风行动”以“奋进十五五·实干惠民生”为主题，推出智能申报、AI咨询、社保提醒及信用修复等举措。覆盖所有纳税人缴费人，重点优化增值税与个税预填、出口退税网上办、A级信用激励及数电发票管理，旨在提升办税体验与合规水平。
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国家税务总局关于开展2026年“便民办税春风行动”的意见
2026年“便民办税春风行动”以“奋进十五五·实干惠民生”为主题，升级智能申报与AI咨询，推行社保智能提醒及处罚“轻微不罚”，优化数电发票赋额与跨境服务，强化信用修复与部门数据共享，旨在提升税费服务效能与纳税人获得感。
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国家税务总局关于开展2026年“便民办税春风行动”的意见
2026年“便民办税春风行动”推出智能申报、AI咨询、社保提醒及信用修复等举措。上线个税APP鸿蒙版，优化增值税申报表，推行出口凭证网上办。制定处罚“轻微不罚”清单，A级纳税人可解除D级关联。推进水资源税共享及二手房“一窗办理”，提升办税缴费便捷度与合规性。
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图解｜保障有奖发票试点有序推进 三类违规情形将被重点监控查处
2026年初起50城开展为期6个月有奖发票试点。重点查处虚开发票、不合理分拆合并开票、违规红冲发票三类行为，商户与消费者需合规参与，避免被监控查处。
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漫解税收｜“白条入账”风险高 合规索票才可靠
企业以收据、便条等“白条”入账，支出不得在企业所得税税前扣除，面临补税、罚款及滞纳金风险。虚构业务套取资金可能承担刑事责任。依据《发票管理办法》，发生应税交易必须索取合规发票，严禁拆分交易或放弃索票。
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12366每周咨询热点（20260309-20260313）
2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人非不动产交易减按1%征收增值税；一般纳税人出租2016年4月30日前不动产按5%简易计税。劳务派遣服务政策调整：小规模纳税人取消差额征税，一般纳税人保留差额征税但需规范开票。甲供工程等原简易计税优惠自2026年起停止执行。
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图说丨建议收藏！七项个税专项附加扣除，最高能省好几万
子女教育、3岁以下婴幼儿照护按2000元/月/孩扣除；赡养老人独生子女3000元/月；继续教育400元/月或3600元/年；首套房贷利息1000元/月。明确七项个税专项附加扣除标准及分摊规则，直接影响纳税人年度汇算清缴应纳税额。
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收藏！2026最新增值税税率表来了
2026年1月1日起增值税法施行，一般货物税率13%，农产品等9%，服务多为6%或9%，有形动产租赁13%，小规模纳税人征收率3%，出口及特定跨境服务零税率。
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关于《国家税务总局 工业和信息化部关于发布〈免征车辆购置税的设有固定装置的非运输专用作业车辆目录〉（第二十一批）的公告》的解读
第二十一批免征车辆购置税专用车辆目录发布，涵盖207家企业569个车型。纳税人购买列入目录的设有固定装置非运输专用作业车辆可免缴车购税；已缴税车辆纳入目录后可申请退税。
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支持居民换购住房个人所得税政策是如何规定的
2026年1月1日至2027年12月31日，出售自有住房并在1年内重新购房的纳税人可享个税退税。新购金额≥原转让金额全额退；新购金额＜原转让金额按比例退。
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国家税务总局 工业和信息化部关于发布《免征车辆购置税的设有固定装置的非运输专用作业车辆目录》（第二十一批）的公告
第二十一批免征车辆购置税的设有固定装置的非运输专用作业车辆目录发布。列入该目录的专用作业车辆可免缴车辆购置税，适用于相关车型的生产企业、销售单位及购车用户，自2026年3月13日起执行。
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国家税务总局 工业和信息化部关于发布《免征车辆购置税的设有固定装置的非运输专用作业车辆目录》（第二十一批）的公告
国家税务总局、工信部发布第二十一批免征车辆购置税的设有固定装置的非运输专用作业车辆目录。列入该目录的专用作业车辆可免缴车辆购置税，购车企业及车主需核对车型是否在列以享受免税优惠。
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企业属于小规模纳税人，现出租不动产增值税征收率是多少？可以减按1%征收增值税吗？
2026年至2027年，小规模纳税人出租不动产适用3%征收率，不可减按1%。仅住房租赁企业向个人出租住房可减按1.5%。其他应税交易可减按1%。
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一般纳税人出租不动产选择适用简易计税方法，增值税征收率是多少？
2026年1月1日至2027年12月31日，一般纳税人出租2016年4月30日前取得的不动产，可选简易计税按5%征收率缴增值税；住房租赁企业向个人出租住房减按1.5%缴纳。
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一般纳税人提供劳务派遣服务增值税税率是多少？如何开具发票？
一般纳税人提供劳务派遣服务适用6%增值税税率。允许从含税销售额中扣除代付的工资、福利及社保公积金，实行差额征税。开票时须在同一张发票上分别列明全部销售额和扣除价款，税额按差额计算。
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小规模纳税人提供劳务派遣服务如何征收增值税？
2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人提供劳务派遣服务减按1%征收率全额缴纳增值税。政策明确此期间不再适用差额征税，需按全部价款计算税额，直接影响选择简易计税的劳务派遣企业税负及申报方式。
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一图读懂：增值税纳税义务发生时间
明确增值税纳税义务发生时间：一般以收款、取得索款凭据或开票当日为准（先开票按开票日）；进口为报关日；大型设备按收款或合同约定付款日；贷款利息结息90天内缴纳，超90天待实际收到时缴纳。
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一图了解：2025年税务部门治理违规招商引资涉税问题服务全国统一大市场建设六项举措成果
2025年税务部门治理违规招商，推送389条线索核查，8000余家平台报送涉税信息，4500余家证券机构扣缴限售股个税超400亿元，严控8地“空壳企业”骗享优惠，规范54个政策口径。
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国家税务总局关于发布出口退税率文库2026A版的通知
国家税务总局发布2026A版出口退税率文库，依据2026年第2号公告调整光伏等产品退税政策。各地需升级审核系统并严格执行新退税率，严禁擅自变更，确保出口企业准确适用最新退税标准。
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国家税务总局关于发布出口退税率文库2026A版的通知
国家税务总局发布2026A版出口退税率文库，依据税则调整及2026年第2号公告更新光伏等产品退税率。各地需升级审核系统并严格执行，严禁擅自变更，确保出口企业准确适用最新退税标准。
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国家税务总局关于发布出口退税率文库2026A版的通知
2026A版出口退税率文库已发布，依据2026年第2号公告调整光伏等产品退税。各地需升级审核系统并下发企业，严禁擅自改变退税率，违者追责。
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2025年度综合所得个税汇算3月1日起办理！手机App操作指南来了
2025年度个税汇算于2026年3月1日至6月30日办理。3月1日至20日为集中办理期需预约，3月21日后无须预约可随时办。纳税人可通过个人所得税APP等渠道申报，系统自动计算应补或应退税额。
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一图了解：增值税法及其实施条例新变化
2026年1月1日起，《增值税法》及其实施条例施行。税率维持13%、9%、6%，小规模征收率统一为3%。留抵退税法定化，电子发票具同等法律效力，取消1/3/5日计税期，明确宗教第一道门票免税及营利性美容机构不享医疗免税。
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注意啦！2月25日起个税综合所得年度汇算清缴可以预约办理
2026年2月25日起可预约办理2025年度个税汇算。3月1日至20日需预约，每日0:00-22:00开放；3月21日至6月30日无需预约随时办。纳税人可通过个人所得税App“去预约”或办税模块操作，预约成功后请于当日申报。
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关于“十五五”期间种子种源进口税收优惠政策的通知
2026年1月1日至2030年12月31日，对进口种子种源、种用野生动植物种源及军警用工作犬等免征进口环节增值税。政策惠及农业科研单位、种植养殖企业及军警消防部门。清单内种子种源免后续监管，其他需按减免税货物监管。已征税款可按规定申请退还及利息。
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关于“十五五”期间能源资源勘探开发利用进口税收优惠政策的通知
2026-2030年海洋油气勘探自营项目进口设备免关税，中外合作项目免关税及增值税；跨境管道及LNG项目进口天然气增值税最高返还70%或按倒挂比例80%返还。
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关于“十五五”期间能源资源勘探开发利用进口税收优惠政策管理办法的通知
2026年1月1日至2030年12月31日，海洋石油天然气勘探及特定天然气进口享税收优惠。明确中石油、中石化、中海油等为主管单位，规范免税确认表出具流程；规定天然气进口环节增值税先征后返的申报周期、价格计算方式及退税申请时限，企业需按季度向海关提交材料。
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关于“十五五”期间支持科技创新进口税收优惠政策的通知
2026年1月1日至2030年12月31日，对科研机构、高校等进口国内不能生产的科研教学用品免征关税及进口环节增值税、消费税。政策覆盖国家实验室、重点实验室、企业技术中心等主体，实行清单管理，支持科技创新。
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关于“十五五”期间国家综合性消防救援队伍进口税收优惠政策的通知
2026年1月1日至2030年12月31日，对国家综合性消防救援队伍进口国内不能生产或性能不能满足需要的消防救援装备，免征进口关税、进口环节增值税和消费税。
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图解｜小规模纳税人注意！增值税申报表填报要求有调整
2026年2月1日起，小规模纳税人增值税申报表填报调整。减按1%征收的销售额，按2%计算填入第1栏及第16栏；明确“劳务”仅指加工修理修配；个体工商户免税销售额填第11栏而非第10栏。
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一图了解：2026年1月1日至2027年12月31日，这些项目免征增值税
2026年1月1日至2027年12月31日，农业生产资料、技术转让、高校食宿、家政服务、金融同业往来等26类项目免征增值税。政策依据财政部税务总局公告2026年第10号，旨在衔接增值税法施行后的优惠政策，涉及农业、教育、金融、医疗等多行业纳税人。
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关于“十五五”期间支持科普事业发展进口税收优惠政策的通知
2026年1月1日至2030年12月31日，向公众开放的科技馆、博物馆及高校科研机构科普场馆，进口自用科普影视作品载体及国内不能生产的科普仪器设备，免征进口关税和进口环节增值税。
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一图了解：自2026年1月1日起，这些项目免征增值税
2026年1月1日起，农业生产者销售自产农产品、医疗机构医疗服务、个人销售自用住房等21类项目免征增值税。政策依据财政部税务总局公告2026年第10号，涵盖农业、医疗、教育、金融及特定资产转让等领域，相关企业及个人需对照清单享受免税优惠。
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自然人注意！按次纳税增值税起征点提高了
2026年1月1日至2027年12月31日，自然人按次纳税增值税起征点由500元/次提升至1000元/次。未达起征点免征，达到则全额计税。出租不动产、平台从业者等六类情形不适用此标准，仍按月销售额10万元执行。
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关于海南自由贸易港岛内居民消费的进境商品“零关税”政策的通知
每人每年免税额度1万元，海南岛内居民在指定场所购买清单内进境商品免征关税、增值税和消费税。政策自2026年2月4日起实施，严禁二次销售，违规者三年禁购并纳入信用记录。
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国家税务总局关于2025年度个人所得税综合所得汇算清缴预约办理时间的通告
2025年度个税汇算清缴时间为2026年3月1日至6月30日。3月1日至20日需预约，2月25日起可约；3月21日后无需预约随时办。
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国家税务总局关于2025年度个人所得税综合所得汇算清缴预约办理时间的通告
2025年度个税汇算清缴时间为2026年3月1日至6月30日。3月1日至20日需预约，2月25日起可约；3月21日后无需预约随时办。