税收法规政策文件
共收录 336 篇，按发布日期由新到旧排列。每篇均附政策原文与 AI 生成的摘要、要点解读。
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合规小贴士｜银行存款账户须全报，逾期漏报有风险
企业开立银行存款账户须15日内向税务机关报告。少报、漏报或逾期将面临罚款及纳税信用评级下调风险，依据税收征管法第十七条及第六十条执行。
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一图了解：增值税扣税凭证有哪些？
明确增值税专用发票、海关缴款书、完税凭证等7类增值税扣税凭证。国内旅客运输按3%、桥闸通行费按5%计算抵扣。一般纳税人需备齐合同及付款证明方可凭完税凭证抵扣，依据2026年第13号公告执行。
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财政部 税务总局关于调整平潭综合实验区有关增值税和消费税退税货物范围的通知
2026年4月13日起，内地经“二线”销往平潭与生产有关的货物视同出口实行增值税和消费税退税。明确排除商业性房地产开发项目采购货物、不适用退免税政策出口货物等不予退税情形，具体范围见附件清单。
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财政部 税务总局关于调整平潭综合实验区有关增值税和消费税退税货物范围的通知
2026年4月13日起，内地经“二线”销往平潭与生产有关的货物视同出口实行增值税和消费税退税。明确排除商业性房地产项目采购货物、不适用退免税政策出口货物等不予退税情形，具体范围见附件清单。
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合伙企业并未作为利润分配的决定也未实际分配，那么作为合伙人的法人企业，是否需要确认收入缴纳企业所得税？
合伙企业未分配利润，法人合伙人仍需按“先分后税”原则确认收入并缴纳企业所得税。应纳税所得额包含当年留存利润，不得以合伙企业亏损抵减法人盈利，需按约定比例或出资比例计算。
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外国籍個人の個人所得税APPのパスワードを忘れましたが、どうすればいいですか。
外籍个人遗忘个税APP密码，可在线点击“找回密码”重置；若失败，需持有效身份证件原件前往办税服务厅办理重置，随后使用新密码登录。
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Как восстановить пароль от приложения НДФЛ для иностранных физического лица?
外籍个人遗忘个税APP密码时，可通过线上“找回密码”功能或线下办税服务厅重置。线上需验证手机号或银行卡，线下需携带有效身份证件原件办理，随后设置新密码登录。
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Comment récupérer le mot de passe de l'APP de l'impot sur le revenu des personnes physiques pour les ressortissants étrangers ?
外籍人士遗忘个税APP密码，可通过APP内“找回密码”功能，利用手机号或银行卡验证重置；若线上失败，需持有效身份证件原件前往当地办税服务厅办理线下重置。
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How can foreign individuals retrieve their passwords in the individual income tax app?
外籍个人遗忘个税APP密码时，可通过APP内手机号或银行卡验证重置，或持有效证件原件前往办税服务厅办理。该指引明确了线上自助与线下柜台两种找回密码渠道，适用于所有使用个人所得税APP的外籍纳税人。
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外籍个人个人所得税APP怎么找回密码？
外籍个人可通过个人所得税APP“找回密码”功能，利用手机号或银行卡验证重置密码；若线上失败，需携带有效身份证件原件前往办税服务厅办理。
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深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策是否有延续？
前海合作区15%企业所得税优惠执行期限延长至2027年12月31日。适用于设在前海深港现代服务业合作区的鼓励类产业企业，继续享受减按15%税率征收企业所得税政策。
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总机构享受前海深港现代服务业合作区减按15%的企业所得税优惠，请问分支机构是否可以一并享受？
前海合作区企业所得税减按15%征收政策执行期限延长至2027年12月31日。总机构在前海的，仅区内符合条件的总分机构所得适用15%税率；总机构在区外的，仅区内符合条件的分支机构所得适用。
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符合条件的深圳前海深港现代服务业合作区企业享受减按15%的企业所得税优惠，如何填写申报表？
前海合作区符合条件的企业减按15%税率征收企业所得税。申报时，将实际利润额或应纳税所得额的10%填入预缴表第28行或年度主表第31行“减免所得税额”，并选择对应优惠事项名称自行申报享受。
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广告费和业务宣传费支出在企业所得税税前扣除的标准是什么？
一般企业广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除；化妆品、医药、饮料制造（不含酒类）企业扣除比例提高至30%；烟草企业一律不得扣除。超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。政策执行期限为2026年1月1日至2027年12月31日。
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企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品，企业所得税上应视同销售处理吗？
企业买一赠一组合销售不属于捐赠，无需视同销售。应将总销售额按各项商品公允价值比例分摊，分别确认销售收入。依据国税函〔2008〕875号执行，适用于企业所得税处理。
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个人取得什么样的发票才可以参与深圳市有奖发票抽奖活动？
2026年2月6日至7月31日，个人在深圳市八类行业消费取得单张金额100元及以上的全电普票可参与有奖发票抽奖。需以本人名义开具、通过查验且信息完整，红冲、代开及未实名发票 excluded。
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个人参与深圳市有奖发票活动，填报时被驳回，提示行业类别不符合，该如何处理？
深圳有奖发票仅限零售、餐饮、住宿等八大行业。若因行业类别不符被驳回，开票方需登录电子税务局变更主附行业认定后重新开具发票，方可参与抽奖。
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个人消费者要怎么参与深圳市有奖发票抽奖活动？
深圳个人消费者参与有奖发票抽奖，需通过云闪付APP上传电子发票。每人每日限传5张，每月限传45张。系统核验发票号码、金额等票面信息成功后即可参与抽奖。
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D级纳税人申请调高数电发票额度还需预缴增值税吗？
2026年1月1日起，D级纳税人申请调高数电发票额度无需预缴增值税。该政策简化了低信用等级纳税人的发票额度调整流程，取消了原有的预缴税款要求，适用于所有纳税缴费信用等级为D级的纳税人。
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如何在全国统一规范电子税务局（深圳）开具税收完税证明（表格式）？
深圳纳税人登录全国统一规范电子税务局，通过【我要办税】-【证明开具】路径可在线开具表格式税收完税证明。支持按属期或缴款时间查询，遗失可补打（印花税票等除外），同一笔税费仅限一次换开或转开，成功后可下载打印。
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12366每周咨询热点（20260330-20260403）
2025年度个税汇算常见问题指引：明确首套房贷利息扣除以银行利率为准，最长扣240个月；婚姻状态需按扣除年度如实填报；劳务报酬申报额不得小于代开发票金额；退税审核中需及时通过APP上传补正资料。
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图解｜税收大数据显示：2026年以来我国经济发展呈现六大亮点
2026年1-3月税收数据显示：制造业销收增5.4%，高技术产业增14.6%，清洁能源发电占比36.3%。反映经济开局稳、质量优，新动能与绿色转型加速，设备投资活跃，省际贸易增4.3%。
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关于《国家税务总局关于啤酒计征消费税有关问题的公告》的解读
啤酒消费税计税依据明确为出厂价与关联销售单位对外售价孰高。按牌号规格计算加权平均价格，若高于3000元/吨适用甲类啤酒250元/吨税额，反之适用乙类220元/吨。
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国家税务总局关于啤酒计征消费税有关问题的公告
2026年4月1日起，啤酒消费税以出厂价与关联销售单位对外售价孰高者确定税额。生产企业需按牌号规格计算加权平均价格，原国税函〔2002〕166号同时废止。
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国家税务总局关于啤酒计征消费税有关问题的公告
2026年4月1日起，啤酒消费税以出厂价与关联销售单位对外售价孰高者确定税额。生产企业需按牌号规格计算加权平均价格，原国税函〔2002〕166号废止。
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国家税务总局关于啤酒计征消费税有关问题的公告
2026年4月1日起，啤酒消费税以出厂价与关联销售单位对外售价孰高者确定税额。生产企业需按牌号规格计算加权平均价格，原国税函〔2002〕166号废止。
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12366每周咨询热点（20260323-20260327）
明确个税专项附加扣除标准：住房租金按城市分1500/1100/800元三档；首套房贷利息每月1000元扣240个月；职业资格继续教育获证当年扣3600元。界定子女教育、赡养老人适用范围，指导财务人员准确申报。
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一图了解：2025年度企业所得税汇算清缴申报要点
2025年度企业所得税汇算清缴截止2026年5月31日。无论盈亏或减免税，所有生产经营纳税人均需申报。计税依据为应纳税所得额，可通过电子税务局或办税服务厅办理，需报送年度纳税申报表及财务报表等资料。
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一般纳税人提供基础电信服务增值税税率是多少？
一般纳税人提供基础电信服务增值税税率为9%。政策明确基础电信服务涵盖语音、流量、宽带及带宽出租等业务，依据《增值税法》第十条及2026年第9号公告执行，适用于从事此类业务的一般纳税人。
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一般纳税人提供物业管理服务，向服务接受方收取的自来水水费，是否可以差额征收增值税？
2026年1月1日至2027年12月31日，一般纳税人提供物业服务收取的自来水费，可选择简易计税按3%征收率全额缴纳增值税，不再适用差额征税政策。
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小规模纳税人是否可以放弃减免税、开具增值税专用发票？
小规模纳税人未达起征点或适用1%减征政策时，均可选择放弃免税或减税，开具增值税专用发票。支持全部或部分应税交易放弃优惠，需按1%征收率开票。
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自然人在同一个月内出租不动产、提供咨询服务，如何适用增值税起征点规定？
2026年1月1日至2027年12月31日，自然人同月出租不动产及提供咨询服务，须合并计算销售额适用月10万元增值税起征点。不得拆分适用按次纳税标准或季度30万元标准，一次性租金需按月分摊确定销售额。
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深圳市纳税人市内跨区出租不动产是否需要预缴增值税？
深圳市纳税人市内跨区出租不动产需预缴增值税。依据2026年第14号公告，机构所在地与不动产不在同一县（市、区）即属跨区，须向不动产所在地税务机关按规定预缴税款。
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财政部 税务总局关于“母亲健康快车”项目第十八批流动医疗车免征车辆购置税的通知
财税〔2026〕37号规定，“母亲健康快车”项目第十八批流动医疗车免征车辆购置税。由中国妇女发展基金会统一购置并捐赠给医疗机构的指定车辆享受免税，已征税的可办理退税，具体车型见附件明细。
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财政部 税务总局关于“母亲健康快车”项目第十八批流动医疗车免征车辆购置税的通知
“母亲健康快车”项目第十八批流动医疗车免征车辆购置税。对中国妇女发展基金会统一购置并捐赠给医疗机构的指定批次车辆免税；附件中已征税车辆由主管税务机关办理退税。
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纳税人填报专项附加扣除信息有哪些注意事项？
纳税人需每年12月确认次年专项附加扣除，未及时确认将导致次年1月起暂停扣除。填报须确保姓名、身份证号等关键信息准确，选择电子税务局、APP等四种方式之一如实提交，并按规定留存纸质资料备查。
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一图了解：九部门联合组织开展2026年“春雨润苗”专项行动
2026年九部门联合开展“春雨润苗”专项行动，主题为“护航小微·含绿发展”。行动聚焦小微企业高质量发展，涵盖4大类15项服务举措，通过深化政企沟通、加强数据共享等机制，助力小微主体合规发展与政策落实。
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国家税务总局 国家金融监督管理总局关于进一步深化和规范“银税互动”工作的通知
税总纳服发〔2026〕19号规范“银税互动”数据交换，要求通过专线或平台直连，严禁其他方式。明确企业需自愿授权，银行不得超范围获取数据。支持民营、小微企业及个体工商户融资，强化数据安全与反欺诈监测，推动“总对总”合作试点。
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国家税务总局 国家金融监督管理总局关于进一步深化和规范“银税互动”工作的通知
2026年3月27日发布新规，规范“银税互动”数据交换必须通过专线或融资信用服务平台，严禁其他方式。明确民营小微企业、个体工商户为支持对象，强化企业授权管理与数据安全，推动“总对总”合作及税费服务进银行网点，提升融资便利性与风险防控能力。
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图解｜提醒！这些税务登记信息变更后，要在三十日内同步更新
企业工商登记信息变更后，须在30日内向税务机关同步更新。涵盖地址、经营范围、股权、法人等8类关键信息。逾期将导致税务处罚、纳税信用降级及发票领用受限，直接影响正常经营。
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如何办理经营所得个人所得税汇算清缴？
次年3月31日前，查账征收的个体户业主、个人独资及合伙企业合伙人等需完成经营所得个税汇算清缴。单处所得报送B表，两处以上所得需选一处汇总申报并报送C表。
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取得两处以上经营所得，怎么申报经营所得C表？
从两处以上取得经营所得的纳税人，需选择一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报，报送《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》。适用对象包括个体工商户业主、个人独资企业投资者及合伙企业个人合伙人，可通过自然人电子税务局WEB端或个税APP办理。
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自然人电子税务局扣缴端申报经营所得汇算清缴，提示未获取到有效的投资方信息，请问该如何处理？
解决扣缴端申报经营所得汇算清缴提示“未获取到有效的投资方信息”问题。需在扣缴端完成投资者基础信息采集并报送，或通过电子税务局修改税务登记信息后手动更新，也可改用WEB端自行申报。
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个体工商户业主可以同时享受个体工商户减半征收和残疾人个税减征优惠吗？
个体工商户年应纳税所得额不超过200万元部分减半征收个税，且可叠加享受残疾人个税减征等其他优惠。政策明确允许同时享受两项优惠，适用于符合条件的个体工商户业主，有效降低税负。
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2025年度经营所得汇算清缴的办理期限是什么时间？
2025年度经营所得汇算清缴须在2026年3月31日前完成。依据个人所得税法，取得经营所得的纳税人需按年计算个税，在次年3月31日前办理汇算清缴，逾期可能产生滞纳金或影响纳税信用。
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12366每周咨询热点（20260316-20260320）
2026年3月31日前需完成2025年度经营所得个税汇算清缴。适用查账征收的个体户业主、独企及合伙企业个人合伙人等。多处所得需报C表汇总，申报须按A表、B表、C表顺序进行，可通过自然人电子税务局或APP办理。
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3月21日起无需预约！可直接办理个税汇算
3月21日起无需预约即可办理2025年度个税汇算。汇算期为2026年3月1日至6月30日。若存在以前年度未补税或申报疑点未处理情形，需先完成整改方可申请退税。资料需留存5年。
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图说丨建议收藏！一般纳税人现行增值税税率解析
一般纳税人增值税税率分为13%、9%、6%及零税率四档。销售货物、加工修理修配及有形动产租赁适用13%；农产品、不动产、交通运输等适用9%；金融服务、现代服务等适用6%；出口货物及特定跨境服务适用零税率。
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出国退税の還付通貨と方法はどのように規定されていますか
离境退税币种为人民币。退税额2万元及以下可选现金或银行转账；超过2万元仅限银行转账。适用于办理离境退税的境外旅客，需根据退税金额选择对应领取方式。
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出国退税の還付額はどのように計算されますか
13%税率商品退税率11%，9%税率商品退税率8%。自2019年4月1日起，出国退税金额按含税销售额乘以退税率扣除手续费计算。适用于办理出国退税的纳税人，直接影响最终到手退税额。