政策问答与热点解读政策文件
共收录 202 篇，按发布日期由新到旧排列。每篇均附政策原文与 AI 生成的摘要、要点解读。
-
一图了解：医疗机构提供的医疗服务免征增值税政策正负面清单
具有执业资格的医疗机构（不含营利性美容机构）提供符合地市级以上医保部门定价及《全国医疗服务价格项目规范》的服务，免征增值税。超限价或非规范服务项目不免税。
-
12366每周咨询热点（20260420-20260424）
明确企业卖二手车给个人免印花税；六税两费减免由系统自动识别无需手动录入；单位印花税按季/年申报，无应税行为需零申报；企所税季度预缴在完成汇算清缴后可弥补以前年度亏损。
-
漫解税收｜@网络主播：网络并非法外之地，这些偷逃税套路不能用！
网络主播严禁通过阴阳合同、私户收款、转换收入性质及虚增成本偷逃税。税务机关依托平台数据报送实行穿透式监管，一经查实将追缴税款、滞纳金并处罚款，涉嫌犯罪将追究刑责。
-
“合规开具发票”判定标准之四——发票开具时限合规的正负面清单
明确发票开具时限合规标准：应在确认营收时开票，严禁提前或滞后调节税款。重点警示注销前集中开票、长期静默后突发大量开票等违规行为，旨在防范虚开骗税，维护税收秩序。
-
关于《国家税务总局关于修订部分税务执法文书的公告》的解读
2026年6月1日起施行。新增3种税务检查文书，修改7种执法文书格式，规范税务检查审批、记录及告知事项，适用于税务稽查以外的税务检查及涉税专业服务管理执法。
-
个体工商户是否参加纳税缴费信用评价？
个体工商户可自愿申请纳入纳税缴费信用评价。需在首次办理税费事宜满12个月后提交申请，税务机关依据近12个月信用状况定级。参评后存续期内适用新规，不再评价以前年度级别。
-
纳税缴费信用评价中的“经常性指标信息”和“非经常性指标信息”是指什么？
明确纳税缴费信用评价中两类指标定义：经常性指标涵盖申报、缴纳、发票及账簿信息；非经常性指标主要指税务检查、评估、审计、反避税调查或稽查信息。
-
纳税缴费信用级别为D级的企业注销后是否会影响到同一法定代表人关联企业的纳税缴费信用级别？
D级企业注销且未修复，同一法定代表人关联企业仍会被判为D级。若源头企业无法修复，关联企业在连续6个月无新增失信记录后可申请修复，但最高只能评为B级，不得评为A级。
-
如何查询当年度的纳税缴费信用扣分指标？
深圳纳税人可通过电子税务局查询当年度纳税缴费信用扣分详情。登录系统进入【纳税缴费信用管理】或【税务数字账户】模块，选择评价年度即可查看扣分指标及明细，助力企业及时修复信用。
-
1月份新入职的员工，2月份发放1月份的工资，在自然人电子税务局扣缴端申报2月属期的工资薪金个人所得税时，为什么减除费用只有5000元？
2026年1月及以后属期，个税预扣预缴减除费用累计规则调整。不再按入职时间计算，改为“上期累计+本期5000元”。新入职员工首月申报仅享5000元减除，影响正常工资薪金及特定佣金、劳务报酬所得的个税计算。
-
“合规开具发票”判定标准之一——开票、受票主体合规的正负面清单
明确“合规开具发票”判定标准，列出开票受票主体正负面清单。要求三流一致、资金对公结算、税负合理；严禁空壳企业、资金回流、身份冒用及违规代开。适用于所有纳税人，旨在防范虚开骗税风险。
-
“合规开具发票”判定标准之二——生产经营业务合规的正负面清单
明确“合规开具发票”判定标准，要求业务真实、四流一致、资料闭环。禁止无真实业务开票、四流不一致、进销项不匹配及利用小规模纳税人优惠虚列成本等行为，旨在防范虚开骗税。
-
图解：四个方面帮您判定开具发票是否合规
判定发票合规需遵循四大标准：主体具备经营能力且实名验证、业务真实并符合“四流一致”、票面信息完整准确、在确认营收时开具。旨在解决虚开、乱开等问题，规范税收秩序。
-
“合规开具发票”判定标准之三——票面信息要素合规的正负面清单
国家税务总局发布发票票面信息合规正负面清单，明确票种适用、要素填写及红字发票规范。重点打击变名开票、篡改信息及恶意红冲行为，要求购买方信息、税率等与实际业务一致，适用于所有纳税人。
-
开具发票是否可以使用中文以外的文字？
开具发票应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。依据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第三十条规定，除上述情形外，不得单独或主要使用中文以外的文字开具发票。
-
漫解税收｜终端消费环节这些税收红线千万不能碰
终端消费环节严禁利用私人账户收款、隐匿不开票收入及虚开发票。无论金额大小，未申报纳税或无真实交易开票均属偷税或虚开，面临补税、滞纳金、罚款甚至刑事责任。
-
关于《国家税务总局关于调整消费税纳税申报表有关事项的公告》的解读
2026年6月纳税申报期起，白酒消费税纳税人需新增填报《白酒消费税计算明细表》及关联销售单位信息表。政策明确按最小销售单元、区分关联与非关联销售对象确定计税价格，未核定最低计税价格的关联销售按对外售价60%与出厂价孰高原则执行。
-
12366每周咨询热点（20260413-20260417）
深圳税务局明确2025年度纳税缴费信用评价于4月出具。企业可通过电子税务局查询、修复及复评信用级别。失信行为已记入结果的，需在次年评价前申请修复，税务机关15个工作日内完成；对评价结果有异议可在次年评价前申请复评。
-
境内自然人出租住房，如何换算不含税销售额计算缴纳增值税？
2026年1月1日起，境内自然人出租住房按1.5%征收率缴纳增值税。计算不含税销售额公式为：含税销售额÷(1+1.5%)。该政策适用于个人（不含个体工商户中的一般纳税人），采用简易计税方法。
-
纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应如何选择折算汇率？
外币结算销售额可选当日或当月1日汇率中间价折算，确定后12个月内不得变更。依据增值税法实施条例第17条，适用于所有涉及外币结算的纳税人，需保持折算方法一致性。
-
一般纳税人提供人力资源外包服务，全部价款包含了代为向客户单位员工发放的工资和代缴纳的社保、公积金等，是否可以适用差额征收增值税？
2026年1月1日至2027年12月31日，仅劳务派遣及保安服务可差额征税。一般纳税人提供人力资源外包服务，不得扣除代发工资、社保及公积金，需全额计算增值税销项税额或应纳税额。
-
纳税人是深圳前海深港现代服务业合作区的企业，但其无法判断主营业务是否属于减按15%的企业所得税优惠目录里的项目，应该如何处理？
前海合作区企业若难以自行判断主营业务是否属于15%企业所得税优惠目录，可向前海税务局或宝安区税务局申请政策咨询。两局将提供针对性辅导，协助企业准确适用《前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠目录（2021版）》，确保合规享受税收红利。
-
季度企业所得税申报表申报有误，是否可以更正？如何更正？
同一年度内未完成年度申报的，可更正最后一个属期预缴申报；已完成年度申报则不可更正。纳税人可通过办税服务厅或深圳电子税务局【申报更正与作废】模块办理。
-
注意！7项个税专项附加扣除填报易错点
个税汇算3月1日至6月30日进行，重点核查7项专项附加扣除易错点。明确子女教育扣除比例上限100%、非独生子女赡养老人分摊限额1500元/月、大病医疗不含父母支出等关键规则，避免填报错误导致退税失败或补税风险。
-
征期必看：一般纳税人增值税申报表填报要求有调整
2026年4月起一般纳税人增值税申报表填报调整：明确劳务含修理修配，油气田企业预缴税额可抵减，黄金交易所进项填入8b栏，差额征税不填42列。
-
12366每周咨询热点（20260407-20260410）
前海合作区企业所得税15%优惠延续至2027年12月31日。深圳自2026年3月1日起以《税收完税证明（文书式）》替代原《纳税证明》，影响小汽车指标申请等场景的凭证填写。
-
征期提醒！小规模纳税人增值税申报表填报要求有调整
2026年首个季度征期起，小规模纳税人增值税申报表填报调整。1%征收率减征部分，销售额的2%填入第1栏，减征额填入第16栏。明确“劳务”指加工修理修配，“服务”不含此项。个体工商户填第11栏，其他小微企业填第10栏。
-
合规小贴士｜“替票”入账风险高，业务、发票须一致
严禁“替票”入账，如用A发票报销B费用或油费顶替奖金。此类行为属虚开发票及偷税，支出不得税前扣除，面临补税、罚款甚至刑事责任。
-
合规小贴士｜银行存款账户须全报，逾期漏报有风险
企业开立银行存款账户须15日内向税务机关报告。少报、漏报或逾期将面临罚款及纳税信用评级下调风险，依据税收征管法第十七条及第六十条执行。
-
一图了解：增值税扣税凭证有哪些？
明确增值税专用发票、海关缴款书、完税凭证等7类增值税扣税凭证。国内旅客运输按3%、桥闸通行费按5%计算抵扣。一般纳税人需备齐合同及付款证明方可凭完税凭证抵扣，依据2026年第13号公告执行。
-
合伙企业并未作为利润分配的决定也未实际分配，那么作为合伙人的法人企业，是否需要确认收入缴纳企业所得税？
合伙企业未分配利润，法人合伙人仍需按“先分后税”原则确认收入并缴纳企业所得税。应纳税所得额包含当年留存利润，不得以合伙企业亏损抵减法人盈利，需按约定比例或出资比例计算。
-
外国籍個人の個人所得税APPのパスワードを忘れましたが、どうすればいいですか。
外籍个人遗忘个税APP密码，可在线点击“找回密码”重置；若失败，需持有效身份证件原件前往办税服务厅办理重置，随后使用新密码登录。
-
Как восстановить пароль от приложения НДФЛ для иностранных физического лица?
外籍个人遗忘个税APP密码时，可通过线上“找回密码”功能或线下办税服务厅重置。线上需验证手机号或银行卡，线下需携带有效身份证件原件办理，随后设置新密码登录。
-
Comment récupérer le mot de passe de l'APP de l'impot sur le revenu des personnes physiques pour les ressortissants étrangers ?
外籍人士遗忘个税APP密码，可通过APP内“找回密码”功能，利用手机号或银行卡验证重置；若线上失败，需持有效身份证件原件前往当地办税服务厅办理线下重置。
-
How can foreign individuals retrieve their passwords in the individual income tax app?
外籍个人遗忘个税APP密码时，可通过APP内手机号或银行卡验证重置，或持有效证件原件前往办税服务厅办理。该指引明确了线上自助与线下柜台两种找回密码渠道，适用于所有使用个人所得税APP的外籍纳税人。
-
外籍个人个人所得税APP怎么找回密码？
外籍个人可通过个人所得税APP“找回密码”功能，利用手机号或银行卡验证重置密码；若线上失败，需携带有效身份证件原件前往办税服务厅办理。
-
深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策是否有延续？
前海合作区15%企业所得税优惠执行期限延长至2027年12月31日。适用于设在前海深港现代服务业合作区的鼓励类产业企业，继续享受减按15%税率征收企业所得税政策。
-
总机构享受前海深港现代服务业合作区减按15%的企业所得税优惠，请问分支机构是否可以一并享受？
前海合作区企业所得税减按15%征收政策执行期限延长至2027年12月31日。总机构在前海的，仅区内符合条件的总分机构所得适用15%税率；总机构在区外的，仅区内符合条件的分支机构所得适用。
-
符合条件的深圳前海深港现代服务业合作区企业享受减按15%的企业所得税优惠，如何填写申报表？
前海合作区符合条件的企业减按15%税率征收企业所得税。申报时，将实际利润额或应纳税所得额的10%填入预缴表第28行或年度主表第31行“减免所得税额”，并选择对应优惠事项名称自行申报享受。
-
广告费和业务宣传费支出在企业所得税税前扣除的标准是什么？
一般企业广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除；化妆品、医药、饮料制造（不含酒类）企业扣除比例提高至30%；烟草企业一律不得扣除。超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。政策执行期限为2026年1月1日至2027年12月31日。
-
企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品，企业所得税上应视同销售处理吗？
企业买一赠一组合销售不属于捐赠，无需视同销售。应将总销售额按各项商品公允价值比例分摊，分别确认销售收入。依据国税函〔2008〕875号执行，适用于企业所得税处理。
-
个人取得什么样的发票才可以参与深圳市有奖发票抽奖活动？
2026年2月6日至7月31日，个人在深圳市八类行业消费取得单张金额100元及以上的全电普票可参与有奖发票抽奖。需以本人名义开具、通过查验且信息完整，红冲、代开及未实名发票 excluded。
-
个人参与深圳市有奖发票活动，填报时被驳回，提示行业类别不符合，该如何处理？
深圳有奖发票仅限零售、餐饮、住宿等八大行业。若因行业类别不符被驳回，开票方需登录电子税务局变更主附行业认定后重新开具发票，方可参与抽奖。
-
个人消费者要怎么参与深圳市有奖发票抽奖活动？
深圳个人消费者参与有奖发票抽奖，需通过云闪付APP上传电子发票。每人每日限传5张，每月限传45张。系统核验发票号码、金额等票面信息成功后即可参与抽奖。
-
D级纳税人申请调高数电发票额度还需预缴增值税吗？
2026年1月1日起，D级纳税人申请调高数电发票额度无需预缴增值税。该政策简化了低信用等级纳税人的发票额度调整流程，取消了原有的预缴税款要求，适用于所有纳税缴费信用等级为D级的纳税人。
-
如何在全国统一规范电子税务局（深圳）开具税收完税证明（表格式）？
深圳纳税人登录全国统一规范电子税务局，通过【我要办税】-【证明开具】路径可在线开具表格式税收完税证明。支持按属期或缴款时间查询，遗失可补打（印花税票等除外），同一笔税费仅限一次换开或转开，成功后可下载打印。
-
12366每周咨询热点（20260330-20260403）
2025年度个税汇算常见问题指引：明确首套房贷利息扣除以银行利率为准，最长扣240个月；婚姻状态需按扣除年度如实填报；劳务报酬申报额不得小于代开发票金额；退税审核中需及时通过APP上传补正资料。
-
图解｜税收大数据显示：2026年以来我国经济发展呈现六大亮点
2026年1-3月税收数据显示：制造业销收增5.4%，高技术产业增14.6%，清洁能源发电占比36.3%。反映经济开局稳、质量优，新动能与绿色转型加速，设备投资活跃，省际贸易增4.3%。
-
关于《国家税务总局关于啤酒计征消费税有关问题的公告》的解读
啤酒消费税计税依据明确为出厂价与关联销售单位对外售价孰高。按牌号规格计算加权平均价格，若高于3000元/吨适用甲类啤酒250元/吨税额，反之适用乙类220元/吨。
-
12366每周咨询热点（20260323-20260327）
明确个税专项附加扣除标准：住房租金按城市分1500/1100/800元三档；首套房贷利息每月1000元扣240个月；职业资格继续教育获证当年扣3600元。界定子女教育、赡养老人适用范围，指导财务人员准确申报。